你好，直接按照對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目工程施工結(jié)轉(zhuǎn)既可

你好，按照工程完工百分比確認(rèn)成本

同學(xué)你好，按進(jìn)度確認(rèn)收入與成本，具體安全如下： 【案例】 甲建筑公司所屬的A項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，含稅造價(jià)10900萬(wàn)元，不含稅造價(jià)10000萬(wàn)元，含稅成本9800萬(wàn)元，不含稅成本9000萬(wàn)元，工程自2020年1月1日開(kāi)工，2022年12月31日竣工結(jié)算。該公司按年度確認(rèn)收入和成本。 2020年至2022年，該項(xiàng)目每年工程含稅成本分別為2000萬(wàn)元，4900萬(wàn)元，2900萬(wàn)元；不含稅成本分別為 1800萬(wàn)元，4500萬(wàn)元，2700萬(wàn)元。 2020年至2022年，該項(xiàng)目的完工進(jìn)度分別為為20%，70%，100%；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為2000萬(wàn)元，5000萬(wàn)元，3000萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分別為1800萬(wàn)元，4500萬(wàn)元，2700萬(wàn)元。 2020年至2022年，甲方計(jì)量工程款分別為1962萬(wàn)元，5995萬(wàn)元，2943萬(wàn)元。根據(jù)合同約定，每年計(jì)量工程款于次年1月1日全額支付，即2021年1月1日，2022年1月1日，2023年1月1日分別收取工程款1962萬(wàn)元，5995萬(wàn)元，2943萬(wàn)元。 建造合同準(zhǔn)則 1、日常核算歸集施工成本 借：工程施工—合同成本—人工費(fèi)等1800（4500，2700） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200（400，200） 貸：銀行存款等2000（4900，2900） 2、根據(jù)業(yè)主計(jì)量單驗(yàn)工計(jì)價(jià) 借：應(yīng)收賬款 1962（5995，2943） 貸：工程結(jié)算1800（5500，2700） 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額162（495，243） 3、資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800（4500，2700） 工程施工—合同毛利 200（500，300） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000（5000，3000） 4、次年收取上年工程款 借：銀行存款1962（5995，2943） 貸：應(yīng)收賬款1962（5995，2943） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額162（495，243） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）162（495，243） 5、竣工結(jié)算對(duì)沖工程施工與工程結(jié)算科目 借：工程結(jié)算10000 貸：工程施工—合同成本9000 —合同毛利1000 新收入準(zhǔn)則 1、日常核算歸集施工成本 借：合同履約成本—人工費(fèi)等1800（4500，2700） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200（400，200） 貸：銀行存款等2000（4900，2900） 2、根據(jù)業(yè)主計(jì)量單驗(yàn)工計(jì)價(jià) 借：應(yīng)收賬款 1962（5995，2943） 貸：合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算1800（5500，2700） 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額162（495，243） 3、資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入和成本 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 2000（5000，3000） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000（5000，3000） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800（4500，2700） 貸：合同履約成本—成本結(jié)轉(zhuǎn) 1800（4500，2700） 4、次年收取上年工程款 借：銀行存款1962（5995，2943） 貸：應(yīng)收賬款1962（5995，2943） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額162（495，243） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）162（495，243） 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 1、日常核算歸集施工成本 借：工程施工—合同成本—人工費(fèi)等1800（4500，2700） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200（400，200） 貸：銀行存款等 2000（4900，2900） 2、資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入和成本 借：應(yīng)收賬款 2180（5450，3270） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000（5000，3000） 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額180（450，270） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800（4500，2700） 貸：工程施工—合同成本 1800（4500，2700） 3、次年收取上年工程款 借：銀行存款1962（5995，2943） 貸：應(yīng)收賬款1962（5995，2943） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額162（495，243） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）162（495，243） 【總結(jié)】 1、建造合同準(zhǔn)則下，核算流程可以分為三條線： 1>成本線，實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)入「工程施工—合同成本」科目借方，在竣工結(jié)算前本科目只有借方余額，平時(shí)不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 2>結(jié)算線，將業(yè)主的階段性驗(yàn)工計(jì)價(jià)單獨(dú)反映，按照含稅價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款，按照不含稅價(jià)確認(rèn)「工程結(jié)算」，對(duì)應(yīng)的稅額在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生前，先計(jì)入「待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額」，待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再轉(zhuǎn)入「銷項(xiàng)稅額」。 3>收入線，按照完工百分比法確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，二者之差計(jì)入「工程施工—合同毛利」。 4>竣工結(jié)算后，「工程施工—合同成本」%2B「工程施工—合同毛利」科目借方余額=「工程結(jié)算」科目貸方余額，將兩者對(duì)沖。 2、新收入準(zhǔn)則下，核算流程較為簡(jiǎn)單。 1>以「合同履約成本」替代「工程施工—合同成本」，以「合同結(jié)算」替代「工程結(jié)算」。 2>以「合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算」明細(xì)科目單獨(dú)反映業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)，在確認(rèn)收入時(shí)，通過(guò)「合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)」進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 3、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不設(shè)「工程結(jié)算」或「合同結(jié)算」等科目，核算流程進(jìn)一步簡(jiǎn)化，但「應(yīng)收賬款」科目余額，不能階段性的反映業(yè)主的驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額。 不難看出，其實(shí)無(wú)論是何種核算流程，影響的只是資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)利潤(rùn)表的收入、成本、利潤(rùn)沒(méi)有影響，也不會(huì)影響企業(yè)所得稅。

你好，可以根據(jù)進(jìn)度自己做個(gè)成本表格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

建筑施工企業(yè)確實(shí)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本一般是按照完工百分比法的