老師，請教一下賬務(wù)處理：我司12月份確認(rèn)了甲公司的工程進(jìn)度后，以未開票收入申報繳納了增值稅稅款。賬務(wù)處理如下（工程結(jié)算和工程成本先忽略不計(jì)）借：應(yīng)收賬款109萬貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷賬稅額）9萬借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）9萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9萬. 次月借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9萬貸：銀行9萬。再次月，我司開具增值稅專用發(fā)票給甲公司109萬元，這時候的賬務(wù)處理是怎么樣的？如果開出的發(fā)票與之前的一樣多，或者多開了或者少開了，又是如何處理的？謝謝老師

小林老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-15 10:53

您好，您的增值稅內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)分錄不正確

獨(dú)上西樓追問

2022-01-15 11:41

老師，請指導(dǎo)一下正確的結(jié)轉(zhuǎn)，以及次月已開具發(fā)票的時候應(yīng)該如何賬務(wù)處理?。恐x謝

小林老師解答

2022-01-15 11:48

您好，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9萬.

小林老師解答

2022-01-15 11:49

您好，次月開票，先把上月未開票收入紅字沖回，再按開票金額重新做賬

獨(dú)上西樓追問

2022-01-15 11:50

好的，那后面的問題（次次月又要求開發(fā)票了）老師也幫忙看下如何處理？謝謝

小林老師解答

2022-01-15 11:52

您好，只要開發(fā)票，就先紅字沖回原暫估分錄

獨(dú)上西樓追問

2022-01-15 11:56

開了金額相同的就相當(dāng)于做了一次負(fù)數(shù)，再做一次正數(shù)的賬務(wù)處理是嗎？那成本也需要根據(jù)收入的處理方式也對應(yīng)地處理一遍嗎？紅沖之后再結(jié)轉(zhuǎn)正數(shù)？

小林老師解答

2022-01-15 12:04

您好，是的，成本不需要

獨(dú)上西樓追問

2022-01-15 12:26

未開票收入100萬，稅款9萬，次月開具了一部分金額比如75萬，稅款6萬元。那么是不是只需要沖減75萬元，待以后把未開票的金額沖完為止。如果以后開具的發(fā)票超過了之前確認(rèn)未開票收入的，超出部分直接確認(rèn)開票收入就可以了。也沒有的沖了是吧？對于稅務(wù)申報表附表的填寫，是不是未開票收入欄次填-75萬-6萬稅款，開具發(fā)票欄次填75萬和6萬元？待下次再開發(fā)票時以上次未開發(fā)票剩余金額為限進(jìn)行填寫，多出的部分填在已開具發(fā)票欄次？

小林老師解答

2022-01-15 12:34

您好，是的，您的理解非常正確

獨(dú)上西樓追問

2022-01-15 13:06

老師，聽說稅務(wù)申報表什么情況下未開發(fā)票收入那里有了負(fù)數(shù)會申報失敗，稅盤鎖死，要去大廳提供資料證明解鎖。都是說的什么意思??？我沒十分明白這是什么情況

小林老師解答

2022-01-15 13:44

您好，目前只要未開票收入負(fù)數(shù)，都會去大廳