變參變量變焦變形金剛 追問

2022-01-14 16:22

結(jié)轉(zhuǎn)分錄是啥?。。?！

樸老師 解答

2022-01-14 16:34

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

變參變量變焦變形金剛 追問

2022-01-14 16:42

可以是借主營業(yè)務成本 貸工程施工-施工合同    借工程施工 -施工合同   貸應付賬款 貸進項稅額嗎？我怎么感覺我的好像哪里有問題

變參變量變焦變形金剛 追問

2022-01-14 16:44

主要問題就是進項發(fā)票來了，沒有付款但是想入成本可以嗎？分錄里面可以借主營業(yè)務成本 貸工程施工-施工合同    借工程施工 -施工合同   貸應付賬款 貸進項稅額嗎？我怎么感覺我的好像哪里有問題

樸老師 解答

2022-01-14 16:50

同學你好
你按照我上面的分錄來做