羽飛老師 解答

2022-01-14 21:21

一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“取得年度”：填報取得專項用途財政性資金的公歷年度。第5至1行依次從6行往前倒推，第6行為申報年度。
2.第2列“財政性資金”：填報納稅人相應(yīng)年度實際取得的財政性資金金額。

3.第3列“其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”：填報納稅人相應(yīng)年度實際取得的符合不稅收入條件且已作不征稅收入處理的財政性資金金額。

4.第4列“其中：計入本年損益的金額”：填報第3列“其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”中，會計處理時計入本年（申報年度）損益的金額。本列第7行金額為《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）第9行“其中：專項用途財政性資金”的第4列“調(diào)減金額”。

5.第5列至第9列“以前年度支出情況”：填報納稅人作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在申報年度的以前的5個納稅年度發(fā)生的支出金額。前一年度，填報本年的上一納稅年度，以此類推。

6.第10列“支出金額”：填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在本年（申報年度）用于支出的金額。

7.第11列“其中：費用化支出金額”： 填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在本年（申報年度）用于支出計入本年損益的費用金額，本列第7行金額為《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”的第3列“調(diào)增金額”。

8.第12列“結(jié)余金額”： 填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，減除歷年累計支出（包括費用化支出和資本性支出）后尚未使用的不征稅收入余額。