你好！你是小規(guī)模嗎

你好，同學(xué)。軟件企業(yè)是對于實(shí)際稅負(fù)超過3%部分即征即退。

1、按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號 ）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018 年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所 得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并 享受至期滿為止。 （1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：1.1 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；1.2 匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的 職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開 發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；1.3 擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算 清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不 低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開 發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；1.4 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總 額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷 售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件 產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40% （嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企 業(yè)收入總額的比例不低于30%）；1.5 主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；1.6 具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開 發(fā)工具等) 1.7 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違 法行為。 （2）享受稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)備案資料 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：1.1 企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；1.2 主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著 作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供 的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；1.3 企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的 比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材 料；（3）享受稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)備案資料 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：1.4 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計 報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi) 用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；1.5 與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技 術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；1.6 企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料。

同學(xué)，你好 北京那邊能享受稅收優(yōu)惠，那就把收入放在北京

軟件企業(yè)指以計算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入，具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)定的計算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)的企業(yè)。 《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收的政策問題》的通知（財稅[2000]25號）中對軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中可以享受到的稅收優(yōu)惠政策予以了明確規(guī)定，而《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2008]1號）中對雙軟企業(yè)在新所得稅法頒布之后享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的效力予以了明確，因此軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這些稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)爭取最大限度的稅收利益，這些稅收優(yōu)惠主要有以下幾個方面： 　　1. 企業(yè)所得稅 　　對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 　　對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 　　2. 增值稅 　　自2000年6 月24 日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。 　　所退稅