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送心意

英英子老師

職稱高級會計師,稅務(wù)師

2022-01-13 14:13

將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目視同銷售貨物。

企業(yè)日常產(chǎn)品研發(fā)時領(lǐng)用的原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品,若該企業(yè)研發(fā)項目是用于企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的研發(fā),則研發(fā)領(lǐng)用原材料用于增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進項稅額不需要進項稅額轉(zhuǎn)出,同時領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品不屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定的視同銷售貨物行為,不需做視同銷售;

若企業(yè)是受托研發(fā)項目收取對方技術(shù)服務(wù)費,或企業(yè)該項目研發(fā)的目的是用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則研發(fā)領(lǐng)用原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進項稅額不能抵扣,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

高超 追問

2022-01-13 14:24

如果領(lǐng)用的是用于研發(fā),應(yīng)稅項目,不屬于視同銷售的情況,會計科目是借記研發(fā)費用,貸庫存商品嗎?

英英子老師 解答

2022-01-13 14:30

研發(fā)費用一般不直接進費用,一般通過開發(fā)支出歸集

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將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目視同銷售貨物。 企業(yè)日常產(chǎn)品研發(fā)時領(lǐng)用的原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品,若該企業(yè)研發(fā)項目是用于企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的研發(fā),則研發(fā)領(lǐng)用原材料用于增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進項稅額不需要進項稅額轉(zhuǎn)出,同時領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品不屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定的視同銷售貨物行為,不需做視同銷售; 若企業(yè)是受托研發(fā)項目收取對方技術(shù)服務(wù)費,或企業(yè)該項目研發(fā)的目的是用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則研發(fā)領(lǐng)用原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進項稅額不能抵扣,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2022-01-13 14:13:20
自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)設(shè)研發(fā)部門研發(fā)新產(chǎn)品,是否屬于視同銷售行為?如果進行會計處理?及相應(yīng)的會計分錄
2015-11-09 16:10:26
1.研發(fā)活動領(lǐng)用原材料進項稅不需要轉(zhuǎn)出 2.研發(fā)活動領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不視同銷售, 研發(fā)活動是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,就其輸出結(jié)果來看,一是新產(chǎn)品,二是新技術(shù)或者服務(wù),營改增以后都屬于增值稅范圍
2014-09-19 21:08:43
1.不需要轉(zhuǎn)出;2.不視同銷售。研發(fā)部門領(lǐng)用的的屬于用于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。
2014-10-22 13:33:58
不用視同銷售,因為研發(fā)也是增值稅應(yīng)稅行為。
2014-09-22 08:46:13
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