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高超
于2022-01-13 14:11 發(fā)布 ??5478次瀏覽
英英子老師
職稱: 高級會計師,稅務師
2022-01-13 14:13
將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目視同銷售貨物。企業(yè)日常產品研發(fā)時領用的原材料及自產的產品,若該企業(yè)研發(fā)項目是用于企業(yè)銷售自產產品的研發(fā),則研發(fā)領用原材料用于增值稅應稅項目,該原材料的進項稅額不需要進項稅額轉出,同時領用的自產產品不屬于《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定的視同銷售貨物行為,不需做視同銷售;若企業(yè)是受托研發(fā)項目收取對方技術服務費,或企業(yè)該項目研發(fā)的目的是用于技術轉讓,則研發(fā)領用原材料及自產的產品屬于用于非增值稅應稅項目,該原材料的進項稅額不能抵扣,應作進項稅額轉出處理。
高超 追問
2022-01-13 14:24
如果領用的是用于研發(fā),應稅項目,不屬于視同銷售的情況,會計科目是借記研發(fā)費用,貸庫存商品嗎?
英英子老師 解答
2022-01-13 14:30
研發(fā)費用一般不直接進費用,一般通過開發(fā)支出歸集
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英英子老師 | 官方答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師
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高超 追問
2022-01-13 14:24
英英子老師 解答
2022-01-13 14:30