您好,老師,請(qǐng)問(wèn)一下,進(jìn)出口堅(jiān)果生產(chǎn)加工企業(yè),12月采購(gòu)進(jìn)口進(jìn)料加工一批開心果,本要出口的,1月決定不出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷了,賬務(wù)需要怎么處理,稅率,申報(bào)報(bào)表怎么填寫?
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于2022-01-13 10:52 發(fā)布 ??544次瀏覽
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張壹老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-01-13 10:59
你好,進(jìn)口料件補(bǔ)關(guān)稅,增值稅內(nèi)銷按內(nèi)銷入收入和銷項(xiàng)稅
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你好,進(jìn)口料件補(bǔ)關(guān)稅,增值稅內(nèi)銷按內(nèi)銷入收入和銷項(xiàng)稅
2022-01-13 10:59:00

您好!1.收到受托加工材料物資時(shí):
可不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減。
2.將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車間加工后,將人工、輔助材料等記:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用等
3.加工完成入庫(kù)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
借:庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本
4.將加工完成的產(chǎn)品交付,并開出發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果涉及消費(fèi)稅的,要代扣代繳消費(fèi)稅)
5. 在備查簿上登記受托加工材料物資收付情況,并結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品:
借:營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品
2017-06-17 16:50:33

你好,同學(xué)。如果直接進(jìn)口加工再出口,這是按加工復(fù)出口處理,就不享受退稅,所以要單獨(dú)處理。
2020-09-21 21:33:34

請(qǐng)問(wèn)是進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷,還是生產(chǎn)的產(chǎn)品有內(nèi)銷?
2018-07-27 11:21:13

你是說(shuō)的用進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷吧,需要單獨(dú)報(bào)關(guān),繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。
2018-07-27 11:22:26
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2022-01-13 11:06
張壹老師 解答
2022-01-13 11:07