馬莉 追問

2022-01-13 10:31

你好鐘老師，上次該問題未全部咨詢完就結(jié)束了啊。我再請教下：該汽車2021年納稅調(diào)增的時(shí)點(diǎn)是什么時(shí)候？

馬莉 追問

2022-01-13 10:32

該汽車在2021年01月份處置（銷售），因2020年匯算清繳時(shí)我選用了500萬以下固定資產(chǎn)一次性扣除，在2021年哪個(gè)時(shí)點(diǎn)所得稅納稅調(diào)增，是季報(bào)還是年報(bào)？

鐘存老師 解答

2022-01-13 10:41

在2021年哪個(gè)時(shí)點(diǎn)所得稅納稅調(diào)增，是年報(bào)

馬莉 追問

2022-01-13 10:46

老師的意思，是在2021年匯算清繳的時(shí)候一次性納稅調(diào)增，對嗎？

鐘存老師 解答

2022-01-13 10:53

是在2021年匯算清繳的時(shí)候一次性納稅調(diào)增，對
是的

馬莉 追問

2022-01-13 10:59

該汽車4年折舊，計(jì)提2月折舊額＝100/4/12*2＝4.17萬元，我在2021年匯算清繳的時(shí)候一次性納稅調(diào)增100-4.17＝95.83萬萬元，處置損失3萬元（100萬買，97萬賣）不含在此項(xiàng)調(diào)增范圍內(nèi)。我的理解是否正確？

鐘存老師 解答

2022-01-13 11:42

意思你的提前處置和這個(gè)一次性扣除這兩個(gè)是一筆業(yè)務(wù)嗎？

馬莉 追問

2022-01-13 12:01

是一筆業(yè)務(wù)

馬莉 追問

2022-01-13 12:04

2020年11月買，2021年1月賣。

鐘存老師 解答

2022-01-13 15:27

記得你的處理是正確的，因?yàn)槟阋钦{(diào)增

鐘存老師 解答

2022-01-13 15:28

因?yàn)槟闾幹玫臅r(shí)候，會(huì)計(jì)會(huì)把你這個(gè)剩余的折余價(jià)值進(jìn)入到資產(chǎn)處置損益的借方，沖減你資產(chǎn)處置的利得，但是因?yàn)槟闼枚惗家呀?jīng)扣除過了，所以所得稅這個(gè)力量不允許沖減，所以你要調(diào)增