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送心意

胡芳芳老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師

2022-01-12 11:23

您好，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
從以上規(guī)定看出來，研發(fā)費用資本化加計扣除需要去國稅備案，備案要帶的資料，就是費用化的加計扣除需要的資料，首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告，上傳后，再帶以下資料到稅務局備案。
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；  
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；  
3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；  
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；  
5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；  
6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；  
7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。

小吳同志 追問

2022-01-12 11:41

現(xiàn)在加計扣除比例是100了吧

小吳同志 追問

2022-01-12 11:42

你發(fā)的不是今年政策吧

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 13:49

是的，政策調(diào)整了，內(nèi)容是適用的，今年應該是可以全部100%加計了

小吳同志 追問

2022-01-12 15:11

好的，謝謝老師

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 15:12

不用謝，祝你工作順利

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可以按實際工時的比重進行分配
2019-11-16 09:59:52
您好！借原材料 貸應付賬款等
2017-10-24 15:53:34
先按項目計入“研發(fā)支出——原材料”科目，再看這個項目是否研發(fā)成功，如果研發(fā)成功就是資本化，沒有研發(fā)成功就是費用化
2017-10-25 10:12:24
之前領(lǐng)用應當 借；在建工程 貸；原材料 入庫借；固定資產(chǎn) 貸；在建工程
2017-10-24 15:58:47
按照實際領(lǐng)用來做分配
2019-12-10 15:32:32
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