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生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做？1.退稅完成的會計分錄？2.免抵的會計分錄？謝謝
湯糖糖
于2022-01-12 10:26 發(fā)布 ??3233次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2022-01-12 10:30
同學(xué)你好
1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5、收到出口退稅款時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
相關(guān)問題討論
請問 應(yīng)交稅費—出口退稅這個科目要不要結(jié)轉(zhuǎn)
2024-03-08 16:16:37
你好，學(xué)員，新年好
一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
2022-02-05 11:57:44
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄指出口企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品，取得外商國家客戶的支付后，根據(jù)政府發(fā)布的政策，進(jìn)行出口退稅稅收結(jié)算分錄。
企業(yè)可以通過填寫申報表、提供證明材料、完善相關(guān)資料等，申請由政府給予出口減免稅，減免稅金可以由政府直接轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶中。
例子：假設(shè)公司用于生產(chǎn)一種產(chǎn)品，并將其出口到外國客戶，出口額為20萬元，出口退稅稅率為13％。那么，企業(yè)可以對此作出以下分錄：
銀行存款（外幣） 2.6萬元
應(yīng)交稅金（出口退稅） -2.6萬元
拓展知識：企業(yè)可以通過短期、長期兩種出口減稅政策來納稅減免，短期減稅政策一般持續(xù)時間不超過一年，長期減稅政策一般持續(xù)時間超過一年，詳細(xì)情況根據(jù)政策而定。
2023-02-22 11:07:04
您好，
貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:
借:應(yīng)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
2024-06-29 17:48:46
你好，看一個例子
某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
1、外購原輔材料、備件、能源等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 850000
貸：銀行存款5850000
2、產(chǎn)品外銷時，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項稅分錄為：
借：應(yīng)收賬款 24000000
貸：主營業(yè)務(wù)收入24000000
3、產(chǎn)品內(nèi)銷時，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510000
4、月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。
借：主營業(yè)務(wù)成本 480000
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)480000
5、計算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85%2B5-48)=9萬元。
借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000
貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000
6、實際繳納時。
借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000
貸：銀行存款90000
依上例，如果本期外購貨物的進(jìn)項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下：
計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140%2B5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會計分錄。
2020-01-14 06:54:42
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湯糖糖 追問
2022-01-12 11:20
樸老師 解答
2022-01-12 11:24