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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-03-02 14:25

你好，是的

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《所得稅年度納稅申報表》（A類） A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報說明：　　 　　32.第32行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、理賠費用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）；第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
2019-05-19 15:40:20
你好，是的
2017-03-02 14:25:06
需要的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。 綜上所述，壞賬準(zhǔn)備在財務(wù)處理時已經(jīng)計入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，需要在計提壞賬準(zhǔn)備同時，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
2015-07-26 09:40:18
計提信用減值損失，不可以稅前扣除，需要納稅調(diào)整。
2020-01-25 17:34:55
您好 企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備，在所得稅匯算清繳時需要納稅調(diào)整 不需要調(diào)整財務(wù)報表
2019-12-21 18:53:03
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