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送心意

小五子老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師

2022-01-03 13:31

你好！
100×20%=20萬股息紅利所得。注銷不存在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的。

重光 追問

2022-01-03 13:34

清算才有的是吧

小五子老師 解答

2022-01-03 13:37

轉(zhuǎn)讓公司才會有轉(zhuǎn)讓所得。

重光 追問

2022-01-03 13:39

接第一問 ，如果不是注銷，是轉(zhuǎn)讓股權(quán)。轉(zhuǎn)讓價1是100.。那么 紅利依然是20萬，，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為0??吧？

重光 追問

2022-01-03 13:41

接第一問 ，如果不是注銷，是轉(zhuǎn)讓股權(quán)。轉(zhuǎn)讓價是100萬.。那么 紅利依然是20萬，，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為0??吧？

小五子老師 解答

2022-01-03 13:50

是的，轉(zhuǎn)讓價低于180萬，轉(zhuǎn)讓收益都是0。

重光 追問

2022-01-03 14:01

；老師，不太對哦 股權(quán)轉(zhuǎn)讓是 沒有紅利所得。。只有減資，撤資 才會算 股息紅利呀

小五子老師 解答

2022-01-03 14:05

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不再算股息紅利的。

重光 追問

2022-01-03 17:27

老師，教材中的清算為什么還有股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得呢？里面說的是那一種情況。公司注銷前，是要做清算的，可你講過 是不會涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得呀？不明白。

小五子老師 解答

2022-01-03 17:30

這個清算首先按照股息紅利把你賺的錢分了。如果分了之后股東投資的錢還多，那說明清算有所得，需要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅。

小五子老師 解答

2022-01-03 17:31

實質(zhì)就是超過投資的部分都需要交稅，分紅按股息紅利交，轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓所得交。

重光 追問

2022-01-03 17:37

那意思就是 投資10萬，注銷時利潤有100萬的話，股息所得為20萬， 剩下70萬就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？

小五子老師 解答

2022-01-03 17:44

同學(xué)，要看具體業(yè)務(wù)來分析的，你不要糾結(jié)于書上的文字，都要結(jié)合題目實際運用你才能真正理解清楚。建議找一些相關(guān)例題做做。

重光 追問

2022-01-03 17:47

注銷 明明就會有財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，只是要看情況，有的情況為0，而不是像你第一問回答的那樣，說注銷不存在轉(zhuǎn)讓所得。 讓人弄不明白。

小五子老師 解答

2022-01-03 17:49

注銷不是轉(zhuǎn)讓，只是沒有分紅完的，最后也會要退回給股東，這個按轉(zhuǎn)讓所得交稅，轉(zhuǎn)讓有雙方，注銷的對方又是誰呢？

重光 追問

2022-01-03 17:55

注銷前不就要清算，清算時，不就要計算股息，計算投資轉(zhuǎn)讓所得。

小五子老師 解答

2022-01-03 17:58

清算轉(zhuǎn)讓給誰了？同學(xué)，你是沒有實際業(yè)務(wù)經(jīng)驗吧，公司注銷，直接工商局稅務(wù)局辦理，清算都是自己把報表調(diào)好，最后該交稅的交稅，絕大多數(shù)都是按照股息紅利交稅，根本不會涉及轉(zhuǎn)讓所得的。

重光 追問

2022-01-03 18:04

還是教材那張圖，最后一句話 資產(chǎn)剩余的部分按投資轉(zhuǎn)讓所得 交稅。 怎么解釋

小五子老師 解答

2022-01-03 18:10

如果出現(xiàn)了教材的情況，剩余部分按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交稅就可以了。同學(xué)，你學(xué)習(xí)不是跟誰較真，最主要是自己學(xué)懂，考試能夠通過，實際工作中能夠合理運用，遇到問題解決問題。在實踐中有很多問題，不是非此即彼的，可以有很多處理方式，也會有很多種答案，最終懂了才是最重要的。如果你覺得我說“注銷不存在轉(zhuǎn)讓所得”錯了，那我跟你道歉，可能我對教材的理解不嚴(yán)謹(jǐn)，但是你問的實際業(yè)務(wù)，就按100×20%股息所得交個稅就可以了，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為0。

重光 追問

2022-01-03 18:15

教材才是精髓，不完全理解。做再多題也沒用。只有在理解教材的情況下，才能去正確處理實際問題。

小五子老師 解答

2022-01-03 18:17

好的。你的理解比我深刻，我也受教了！祝你考試順利！工作順利！

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1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理原則：股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅務(wù)處理主要依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。對于個人股東，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅，稅率為20%。 2.應(yīng)納稅所得額的計算：在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，A自然人是以0元的價格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，即沒有直接獲得現(xiàn)金收益。但是，應(yīng)納稅所得額并非僅僅基于轉(zhuǎn)讓價格，而是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。由于A自然人并未實繳實收資本，股權(quán)原值可能接近于0（但并非完全為0，因為還可能包括取得股權(quán)時的相關(guān)費用）。另外，未分配利潤為負(fù)數(shù)（-56萬），這意味著公司的凈資產(chǎn)實際上低于注冊資本。 3.是否需要繳納個人所得稅：由于A自然人的轉(zhuǎn)讓價格為0元，且公司的未分配利潤為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)可能低于或等于A自然人持有的股權(quán)價值。因此，從理論上講，A自然人在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中并未獲得實際收益，所以應(yīng)納稅所得額為0或負(fù)數(shù)。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為0或負(fù)數(shù)時，不需要繳納個人所得稅。 4.注意事項：盡管在這種情況下A自然人可能不需要繳納個人所得稅，但仍需依法進(jìn)行納稅申報，并保留相關(guān)憑證和文件以備稅務(wù)部門審查。如果稅務(wù)部門認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，可能會按照公允價值調(diào)整計稅基礎(chǔ)。但是，在本例中，由于公司資產(chǎn)總額低于認(rèn)繳資本，且未分配利潤為負(fù)數(shù)，公允價值調(diào)整的可能性較小。 總結(jié)： A自然人在本次0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給B自然人和C自然人的交易中，由于公司的未分配利潤為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)可能低于或等于A自然人持有的股權(quán)價值。因此，A自然人在此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可能不需要繳納個人所得稅，但仍需依法進(jìn)行納稅申報
2024-05-28 09:45:11
你好！ 100×20%=20萬股息紅利所得。注銷不存在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的。
2022-01-03 13:31:08
你好 ； 你們是有限責(zé)任公司類型還是? 個人獨資 類型； 你去看看營業(yè)執(zhí)照是什么情況。 這樣好判斷稅率 情況?
2021-08-24 16:05:56
同學(xué)你好 這個沒有辦法
2021-03-23 11:37:10
5%2B2=7 7*30%=2.1萬元 元大于1萬元 這個交易價格 稅務(wù)的話 估計是不認(rèn)可的 會核定轉(zhuǎn)讓價格的 買方的話 交印花稅 核定價格的萬分之五 印花稅 賣方同樣要交 賣方個稅=（核定價格-印花稅-初始投資成本）*20%
2020-05-15 15:22:50
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