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送心意

來(lái)來(lái)老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-01-02 12:43

你好
1、增值稅：


一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
2、城建及附加稅：以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（城建稅7%、5%或1%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%）
3、個(gè)人所得稅：在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金，由其所在單位依法代扣代繳個(gè)人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。不是預(yù)繳，是按實(shí)際的工資薪金據(jù)實(shí)申報(bào)繳納。（實(shí)務(wù)中也存在核定征收）
4、企業(yè)所得稅：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立的項(xiàng)目部，按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
如果是非跨地區(qū)的異地施工，國(guó)家稅務(wù)總局并沒(méi)有規(guī)定，個(gè)別省份稅局有出臺(tái)文件相應(yīng)文件，具體以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)。
5、印花稅：應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花，文件中并沒(méi)有明確納稅地點(diǎn)，但是多數(shù)稅務(wù)局會(huì)要求在施工地全額繳納

來(lái)來(lái)老師 解答

2022-01-02 12:47

其中增值稅
1納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā))。
2根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）第五條規(guī)定：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。
可以具體問(wèn)下您所在稅局 您施工是否是符合1
可以看下合同是否符合2

77 追問(wèn)

2022-01-02 19:31

你好，第4條，如果沒(méi)有設(shè)立項(xiàng)目部，公司直接管理的話(huà)，意思就是沒(méi)有項(xiàng)目部，那企業(yè)所得稅要不要預(yù)繳，還是說(shuō)自己可以季度申報(bào)的時(shí)候再繳納呢

來(lái)來(lái)老師 解答

2022-01-02 20:33

你好一般是項(xiàng)目地預(yù)交 ，和有沒(méi)有項(xiàng)目部關(guān)系不大
機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納
不過(guò)具體情況可以和稅局確認(rèn)下比較保險(xiǎn)

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你好，自行開(kāi)具專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人要通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)納稅 代開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人是需要繳納稅款，在發(fā)票的時(shí)候，就繳納了
2018-08-06 16:05:36
你好！借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸銀行存款。
2018-07-09 16:02:19
這個(gè)需要看你們這個(gè)開(kāi)啥內(nèi)容發(fā)票，增值稅一般是3%，你們這個(gè)是開(kāi)普通發(fā)票還是開(kāi)專(zhuān)票
2019-04-23 09:36:48
依據(jù)收入啊。。含稅收入除1.03*0.03增值稅
2016-06-14 18:39:30
小規(guī)模納稅人每月繳納稅款的規(guī)定根據(jù)具體情況而定。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)月銷(xiāo)售額低于五萬(wàn)元時(shí)，小規(guī)模納稅人可以選擇月結(jié)或季度結(jié)算，當(dāng)月銷(xiāo)售額大于五萬(wàn)元時(shí)， 小規(guī)模納稅人應(yīng)在次月15日前申報(bào)繳納稅款。 此外，小規(guī)模納稅人需按月申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并在次月10日前繳納貨物及勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。如果某一月份的納稅計(jì)算單位的銷(xiāo)售額一個(gè)月小于五萬(wàn)元，則此月不需要申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 小規(guī)模納稅人需要認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息，完成稅收申報(bào)，否則將會(huì)受到政府的處罰。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人除了繳納稅款，還應(yīng)遵守稅收法律法規(guī)，例如保持有效的發(fā)票，完整填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表，依法建立并管理賬簿等等。
2023-02-25 14:30:49
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