計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，滯納金收入計入收入總額嗎

答： 您好， 只要是收入就計算在內(nèi)的

老師，企業(yè)所得稅稅負率，是應(yīng)納稅所得額/利潤總額，還是應(yīng)納稅所得額/銷售收入？

答： 企業(yè)所得稅稅負率，是應(yīng)納稅所得稅額/銷售收入

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅的居民納稅人，2019年利潤總額為200萬元，收入費用項目如下：（1）銷售收入100萬元，全年招待費8萬元；（2）廣告費50萬元；（3）免稅收入10萬元；(4）公益性捐贈25萬元；（5）稅收滯納金1萬；（6）提取壞賬準(zhǔn)備5萬元；（7）對其他居民企業(yè)投資取得股利收入5萬元。要求計算：（1）該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： ?招待費限額為 0.5萬? （ 100*5/1000=0.5? ?8*60%=4.8? ?） 調(diào)增8-0.5=7.5 廣告費限額15萬? ? ? （100*15%=15 ） 調(diào)增50-15=35 免稅收入10萬? 調(diào)減10 捐贈限額為24萬? ?（200*12%=24） 調(diào)增25-24=1 滯納金1萬 調(diào)增 壞賬調(diào)增5萬 股利收入調(diào)減5萬 該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額=200%2B7.5%2B35-10%2B1%2B1%2B5-5=234.5 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=234.5*25%=58.625