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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-02-25 21:06

外幣借款的匯兌差額就是外幣借款,由于匯率變動造成外幣借款期末折算的人民幣金額與期初折算的人民幣金額之間的差額。 
甲公司對外幣業(yè)務(wù)采用每月月初即期匯率折算,2015年1月1日,該公司從中國銀行借入1000萬美元專門用于廠房建設(shè),期限為三年,年利率為6%,每季末計提利息,年末支付當(dāng)年利息,當(dāng)日市場匯率為1美元=6.21元人民幣。3月31日市場匯率為1美元=6.26元人民幣,6月1日市場匯率為1美元=6.27元人民幣,6月30日市場匯率為1美元=6.29元人民幣。甲公司于2015年3月1日正式開工,并于當(dāng)日支付工程物資款100萬美元。不考慮其他因素,該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額為(  )萬元人民幣。 
  A.30.75 
  B.12.18 
  C.14.4 
  D.13.2 
  【正確答案】 A 
  【知 識 點】外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定 
  【答案解析】第二季度外幣借款本金的匯兌差額=1000×(6.29-6.26)=30(萬元人民幣);因第一季度外幣借款利息尚未支付在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%×1/4×(6.29-6.26)=0.45(萬元人民幣);第二季度外幣借款利息在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%×1/4×(6.29-6.27)=0.3(萬元人民幣);所以,第二季度外幣專門借款本金及利息匯兌差額資本化金額=30+0.45+0.3=30.75(萬元人民幣)。 
  【提示】本題中明確甲公司對外幣業(yè)務(wù)采用期初即期匯率折算,因此在借款發(fā)生及確認(rèn)利息時采用的都是期初的即期匯率。

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外幣借款的匯兌差額就是外幣借款,由于匯率變動造成外幣借款期末折算的人民幣金額與期初折算的人民幣金額之間的差額。 甲公司對外幣業(yè)務(wù)采用每月月初即期匯率折算,2015年1月1日,該公司從中國銀行借入1000萬美元專門用于廠房建設(shè),期限為三年,年利率為6%,每季末計提利息,年末支付當(dāng)年利息,當(dāng)日市場匯率為1美元=6.21元人民幣。3月31日市場匯率為1美元=6.26元人民幣,6月1日市場匯率為1美元=6.27元人民幣,6月30日市場匯率為1美元=6.29元人民幣。甲公司于2015年3月1日正式開工,并于當(dāng)日支付工程物資款100萬美元。不考慮其他因素,該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額為( ?。┤f元人民幣。   A.30.75   B.12.18   C.14.4   D.13.2   【正確答案】 A   【知 識 點】外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定   【答案解析】第二季度外幣借款本金的匯兌差額=1000×(6.29-6.26)=30(萬元人民幣);因第一季度外幣借款利息尚未支付在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%×1/4×(6.29-6.26)=0.45(萬元人民幣);第二季度外幣借款利息在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%×1/4×(6.29-6.27)=0.3(萬元人民幣);所以,第二季度外幣專門借款本金及利息匯兌差額資本化金額=30+0.45+0.3=30.75(萬元人民幣)。   【提示】本題中明確甲公司對外幣業(yè)務(wù)采用期初即期匯率折算,因此在借款發(fā)生及確認(rèn)利息時采用的都是期初的即期匯率。
2017-02-25 21:06:52
專門借款應(yīng)該是用于在建工程項目的,所以資本化
2020-05-24 13:39:07
在資本化期間內(nèi),外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,應(yīng)當(dāng)予以資本化,計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。外幣一般借款的借款費用計入當(dāng)期損益,不予資本化。借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息、折價或者溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。它反映的是企業(yè)借入資金所付出的勞動和代價
2020-10-07 19:47:07
正確的是這么做的。
2024-08-18 17:46:41
對的是的,是這個答案的。
2024-08-18 17:42:30
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