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送心意

馬子汪

職稱初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-28 21:10

你好,請問你銷售的是營改增前還是后取得的土地。

追問

2021-12-28 21:15

營改后的,本公司為生產(chǎn)企業(yè),缺資金

馬子汪 解答

2021-12-28 21:34

好的,1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬元
2.城建稅及兩附加=82.57*(7%+3%+2%)=9.9萬元(假設(shè)土地在市區(qū))
3.印花稅=1000*0.0005=0.5萬
4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬元
5.土地增值稅:增值額1000/1.09-9.9-0.5-500=407.03萬元
增值率=407.03÷(9.9+0.5+500)79%
土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬元
合計應(yīng)繳納稅費=82.57+9.9+0.5+20.64+137.3

追問

2021-12-28 22:00

的,1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬元 2.城建稅及兩附加=82.57*(7%+3%+4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬元 ,老師,企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)?土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬元 ,510.4*5%是扣除項目金額*速算系數(shù)吧?

馬子汪 解答

2021-12-28 22:12

是的呢,是扣除系數(shù)!

追問

2021-12-28 22:17

企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)?

馬子汪 解答

2021-12-28 22:51

這個是計入主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)學,如果這個土地使用權(quán)的成本沒有攤銷完,那就要扣除還未攤銷完的凈值,如果一直都沒攤銷,那就可以把成本扣除,那就是1000-500再去×25%

追問

2021-12-29 08:36

明白了,老師還有契稅不?

馬子汪 解答

2021-12-29 08:37

契稅的話是買方交,賣房不用交。

追問

2021-12-29 08:54

哦,企業(yè)要開具銷售發(fā)票?(專票,普票都可以嗎?)

追問

2021-12-29 09:12

老師,我用收入一成本計算所得稅:(1000/1.09一500一9.9一0.5)X25%=101.76萬元,這樣正確不?

馬子汪 解答

2021-12-29 09:16

看對方需要專票還是普票,都可以,你計算的對的。對的

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、增值稅:根據(jù)規(guī)定,單位和個人受讓的土地使用權(quán),以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額,按照9%或者5%的稅率征收 2、城市維護建設(shè)稅和教育費附加:以上述營業(yè)稅額為計稅依據(jù),分別按照5%和3%的稅率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 3、土地增值稅:按照累進稅率征收土地增值稅。 4、企業(yè)所得稅:按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額,一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。 5、印花稅:根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),以合同中的金額為計稅依據(jù),按萬分之五的稅率征收印花稅。
2024-05-31 11:33:31
你好,請問你銷售的是營改增前還是后取得的土地。
2021-12-28 21:10:32
有老師在嗎?有老師在嗎?
2017-11-03 17:44:25
你好 個稅不繳納。 印花稅也不繳納?
2021-04-01 09:30:58
是的 實際繳納之前都要計提
2019-07-07 11:37:42
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