雪 追問

2021-12-28 21:15

營改后的，本公司為生產(chǎn)企業(yè)，缺資金

馬子汪 解答

2021-12-28 21:34

好的，1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬元
2.城建稅及兩附加=82.57*（7%+3%+2%）=9.9萬元（假設(shè)土地在市區(qū)）
3.印花稅=1000*0.0005=0.5萬
4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬元
5.土地增值稅：增值額1000/1.09-9.9-0.5-500=407.03萬元
增值率=407.03÷（9.9+0.5+500）79%
土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬元
合計應(yīng)繳納稅費=82.57+9.9+0.5+20.64+137.3

雪 追問

2021-12-28 22:00

的，1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬元 2.城建稅及兩附加=82.57*（7%+3%+4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬元 ，老師，企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)？土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬元 ，510.4*5%是扣除項目金額*速算系數(shù)吧？

馬子汪 解答

2021-12-28 22:12

是的呢，是扣除系數(shù)！

雪 追問

2021-12-28 22:17

企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)？

馬子汪 解答

2021-12-28 22:51

這個是計入主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)學，如果這個土地使用權(quán)的成本沒有攤銷完，那就要扣除還未攤銷完的凈值，如果一直都沒攤銷，那就可以把成本扣除，那就是1000-500再去×25%

雪 追問

2021-12-29 08:36

明白了，老師還有契稅不？

馬子汪 解答

2021-12-29 08:37

契稅的話是買方交，賣房不用交。

雪 追問

2021-12-29 08:54

哦，企業(yè)要開具銷售發(fā)票？(專票，普票都可以嗎?)

雪 追問

2021-12-29 09:12

老師，我用收入一成本計算所得稅：(1000/1.09一500一9.9一0.5)X25%=101.76萬元，這樣正確不？

馬子汪 解答

2021-12-29 09:16

看對方需要專票還是普票，都可以，你計算的對的。對的