青青 追問

2021-12-28 11:53

合同結(jié)算這個(gè)科目怎么用，比如說我收到第一筆款，直接記錄到合同結(jié)算里面，然后立馬就轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入嗎？

青青 追問

2021-12-28 11:54

能不能給我一個(gè)分錄

美橙老師 解答

2021-12-28 11:56

按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：合同履約成本
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算

青青 追問

2021-12-28 11:58

合同結(jié)算下面兩個(gè)二級(jí)科目之間有分錄嗎

青青 追問

2021-12-28 11:59

就是這兩個(gè)二級(jí)科目最終的轉(zhuǎn)到哪，還是相互轉(zhuǎn)

美橙老師 解答

2021-12-28 12:02

最終按合同結(jié)算一級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)。如在借方，是一項(xiàng)資產(chǎn)，說明有款項(xiàng)未收，借：應(yīng)收賬款 貸：合同結(jié)算。如在貸方，是一項(xiàng)負(fù)債，說明多收了款，借：合同結(jié)算  貸：其他應(yīng)付款

青青 追問

2021-12-28 12:18

二級(jí)科目自主轉(zhuǎn)嗎？我看你發(fā)的已經(jīng)沒有二級(jí)科目了，最后就只剩下合同結(jié)算了

美橙老師 解答

2021-12-28 12:32

按合同結(jié)算一級(jí)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。
資產(chǎn)負(fù)債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不能互相抵銷。