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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2021-12-28 09:33

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

同學(xué)你好
按照開票的來繳稅的哦

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

如果完工比例大于開票收入就按照完工比例繳稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 09:44

目前沒有開票,個人沒有要票

樸老師 解答

2021-12-28 09:48

同學(xué)你好
那就按照完工比例做收入繳稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:03

那稅會差異怎么處理?我收到預(yù)收款,不預(yù)繳增值稅嗎

樸老師 解答

2021-12-28 10:07

要交增值稅的
繳納3%的增值稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:10

老師,這個老師說不需要預(yù)繳增值稅?

樸老師 解答

2021-12-28 10:16

預(yù)收賬款要預(yù)繳增值稅哦
你可以問問你們稅局

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:28

是預(yù)繳增值稅,但不確認(rèn)收入,對嗎?收入根據(jù)完工進(jìn)度來確認(rèn)?

樸老師 解答

2021-12-28 10:34

同學(xué)你好
對的
你看我上面給你的分錄

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-12-28 09:33:14
您好,具體根據(jù)你們單位的實(shí)際不是一定需要用完工百分比法的
2019-08-25 14:49:59
你好,理論是完工百分比,實(shí)際操作經(jīng)常是收款節(jié)點(diǎn)。
2021-10-12 23:11:55
您好!按照規(guī)定是需要按工程進(jìn)度確認(rèn)收入。不過現(xiàn)實(shí)操作中很多在結(jié)算完之后一起開發(fā)票確認(rèn)收入。
2016-03-30 14:31:23
預(yù)估的總成本隨著工程的進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整。不是一開始預(yù)估后就不變的。
2017-07-02 11:37:02
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