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送心意

樸老師

職稱會計師

2021-12-28 09:33

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

同學你好
按照開票的來繳稅的哦

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

如果完工比例大于開票收入就按照完工比例繳稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 09:44

目前沒有開票,個人沒有要票

樸老師 解答

2021-12-28 09:48

同學你好
那就按照完工比例做收入繳稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:03

那稅會差異怎么處理?我收到預收款,不預繳增值稅嗎

樸老師 解答

2021-12-28 10:07

要交增值稅的
繳納3%的增值稅

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:10

老師,這個老師說不需要預繳增值稅?

樸老師 解答

2021-12-28 10:16

預收賬款要預繳增值稅哦
你可以問問你們稅局

南柯一夢 追問

2021-12-28 10:28

是預繳增值稅,但不確認收入,對嗎?收入根據(jù)完工進度來確認?

樸老師 解答

2021-12-28 10:34

同學你好
對的
你看我上面給你的分錄

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一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-12-28 09:33:14
您好,具體根據(jù)你們單位的實際不是一定需要用完工百分比法的
2019-08-25 14:49:59
你好,理論是完工百分比,實際操作經(jīng)常是收款節(jié)點。
2021-10-12 23:11:55
您好!按照規(guī)定是需要按工程進度確認收入。不過現(xiàn)實操作中很多在結(jié)算完之后一起開發(fā)票確認收入。
2016-03-30 14:31:23
預估的總成本隨著工程的進度進行調(diào)整。不是一開始預估后就不變的。
2017-07-02 11:37:02
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