公司為非上市公司,按年對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告,按年計(jì)提利息。有關(guān)債券投資業(yè)務(wù)如下: (1)2x13年1月1日,A公司購(gòu)入B公司當(dāng)日發(fā)行的一批5年期債券,面值5000萬元,實(shí)際支付價(jià)款為463952萬元(含交易費(fèi)用952萬元),票面利率為10%。每年年末支付利息。到期一次歸還本金。A公司根據(jù)合同現(xiàn)金流量特征及管理該項(xiàng)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式,將其劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。 (2)2x15年12月31日公司
超級(jí)的鮮花
于2021-12-24 14:57 發(fā)布 ??2463次瀏覽
- 送心意
朱立老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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同學(xué)你好!
購(gòu)入時(shí):
借:債權(quán)投資-成本 100
貸:銀行存款 95 (94.2+0.8=95)
債權(quán)投資-利息調(diào)整 5 (100-95=5)
2019年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95*5.16%=4.90萬元
借:應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9
貸:投資收益 4.9
收到利息:
借:銀行存款 4
貸:應(yīng)收利息 4
2020年末該債權(quán)投資的賬面價(jià)值=95+0.9=95.9萬元
2020年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95.9*5.16%=4.95萬元
借:應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.95 (4.95-4=0.95)
貸:投資收益 4.95
2020年末該債權(quán)投資賬面價(jià)值=95.9+0.95=96.85萬元
2022-05-18 21:58:03

你好,同學(xué),購(gòu)入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為
2022-03-23 11:25:26

借債權(quán)投資-面值5000
貸銀行存款4639.52
債權(quán)投資-利息調(diào)整 5000-4639.52=360.48
2021-12-24 16:46:39

親愛的同學(xué):您好!老師把答案寫在紙上了,您可以先看一下
2022-05-18 20:59:37

同學(xué)你好!
購(gòu)入時(shí):
借:債權(quán)投資-成本 100
貸:銀行存款 95 (94.2+0.8=95)
債權(quán)投資-利息調(diào)整 5 (100-95=5)
2019年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95*5.16%=4.90萬元
借:應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9
貸:投資收益 4.9
收到利息:
借:銀行存款 4
貸:應(yīng)收利息 4
2020年末該債權(quán)投資的賬面價(jià)值=95+0.9=95.9萬元
2020年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95.9*5.16%=4.95萬元
借:應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.95 (4.95-4=0.95)
貸:投資收益 4.95
2020年末該債權(quán)投資賬面價(jià)值=95.9+0.95=96.85萬元
2022-05-18 21:15:08
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