甲公司委托乙公司加工一批焰火，甲公司提供原材料成本37.5萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司將加工完畢的焰火交付甲公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。委托加工收回的焰火60%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額38萬(wàn)元。焰火消費(fèi)稅稅率為15%。請(qǐng)作出甲公司的賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-12-23 19:51

借委托加工物資37.5
貸原材料37.5

暖暖老師解答

2021-12-23 19:52

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（37.5+5）/（1-0.15）*0.15=7.5

暖暖老師解答

2021-12-23 19:52

借委托加工物資5+7.5*0.6=9.5
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)0.65
-應(yīng)交消費(fèi)稅7.5*0.4=3
貸銀行存款5.65+7.5=13.15

暖暖老師解答

2021-12-23 19:53

借銀行存款38*1.13=42.94
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅4.94

暖暖老師解答

2021-12-23 19:53

借稅金及附加38*0.15=5.7
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅5.7

留胡子的小螞蟻追問(wèn)

2021-12-23 19:57

0.65的增值稅怎么算來(lái)的呀，老師

暖暖老師解答

2021-12-23 19:57

加工費(fèi)5*0.13=0.65應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

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