劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:05

（1）應(yīng)繳納進口消費稅：
260×10%=26（萬元）
（260+26）÷（1?15%）×15%=50.47（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:07

（2）應(yīng)代收代繳消費稅：
（65+20）÷（1?15%）×15%=15（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:14

（3）應(yīng)繳納的消費稅稅費：
用于直接銷售的
（65+20+15）×50%=50（萬元）
55×15%?50×15%=0.75（萬元）
用于連續(xù)生產(chǎn)的
（678+5.65÷1.13）×15%=102.45（萬元）
0+15?50×15%=7.5（萬元）
102.45?7.5=94.95（萬元）
合計：94.95+0.75=95.7（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:14

希望我的回答能給同學帶來幫助，謝謝

直率的電話 追問

2021-12-23 01:17

老師，第二小問的260是關(guān)稅完稅價格，需不需要把它計算成完稅前價格嗎

直率的電話 追問

2021-12-23 01:18

不好意思，是第一小問的260是關(guān)稅完稅價格，需不需要把它計算成完稅前價格嗎

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:23

你好，不需要，對于增值稅來說：關(guān)稅的完稅價格里面不包含增值稅；對于計算關(guān)稅來說，更不需要了，直接用完稅價格×關(guān)稅稅率

直率的電話 追問

2021-12-23 01:27

老師，那第三小問里55×15％－50×15％和0+15-50×15%是什么意思呢？

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:34

55×15%?50×15%是直接用于銷售的不含稅的價格應(yīng)繳納的消費稅減去委托加工收回來的50%的貨物已經(jīng)代收代繳的消費稅，這個代收代繳的是可以用來抵扣的

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:36

0+15?50×15%得到的是委托加工收回來的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品那50%的貨物代收代繳的消費稅，也是可以抵扣的

直率的電話 追問

2021-12-23 01:41

好的，謝謝老師

劉小泉老師 解答

2021-12-23 06:46

不客氣，很高興為你解答