尉遲若風(fēng) 追問

2021-12-22 16:13

公司一般納稅人

孫燃老師 解答

2021-12-22 16:18

您好，一般納稅人出售二手車一般涉及下列稅費(fèi)：
增值稅：1.簡易計(jì)稅
一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下四種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：
（1）納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)。
（2）一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
（3）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
（4）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產(chǎn)。
2.一般計(jì)稅
一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下情形的，按適用稅率13%征收增值稅：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)。
（2）一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，并且按規(guī)定已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的。
二、附加稅費(fèi)
（1）城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)，稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%。
（2）教育費(fèi)附加：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率為3%。
（3）地方教育附加：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率為2%。
三、企業(yè)所得稅
固定資產(chǎn)處置，賬務(wù)上需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最后根據(jù)該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外收支”科目來計(jì)入當(dāng)期損益并進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)。
四、印花稅
依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用0.05% 的稅率繳納印花稅。

尉遲若風(fēng) 追問

2021-12-22 16:22

謝謝謝謝

孫燃老師 解答

2021-12-22 16:24

不客氣，希望能幫到您