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陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2021-12-18 11:06

借應收賬款貸主營業(yè)務收入。借銀行存款貸應收賬款差額方的財務費用。

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借應收賬款貸主營業(yè)務收入。借銀行存款貸應收賬款差額方的財務費用。
2021-12-18 11:06:18
(1)出口貨物免稅,可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來,而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務收入 (2)出口貨物抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額,在相關(guān)賬務的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況,此項因借記主營業(yè)務成本,貸記進項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式,沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額專欄,反應為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關(guān)辦理免抵退稅申報,按規(guī)定計算的應免抵稅額,借記本科目,定的方法是出口企業(yè)申請退稅時,依照退稅申報數(shù)完成稅務處理。根據(jù)當期的免抵額借記本科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務機關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款,應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
2018-11-07 19:12:28
你好同學,這邊賬務處理不難,出口不交稅的,還有退稅的問題, 其實這個稅才是重點,同學,我建議你學一下學堂的課程,就是外貿(mào)這塊的課程。
2019-08-09 17:47:44
借:原材料 200 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 26 貸:銀行存款 226
2020-04-28 19:24:35
把你原來與這筆業(yè)務相關(guān)的業(yè)務分錄,分錄是一樣,金額使用負數(shù)沖銷就是了
2021-10-06 17:57:47
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