3.某日化廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅基本稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售0.8萬套高檔化品，含稅單價(jià)為1695元/套，款已收訖;(2)將自產(chǎn)同類型的高檔化枚品獎(jiǎng)勵(lì)給本廠先進(jìn)個(gè)人28套;(3)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，該批原材料同時(shí)用于生產(chǎn)普通化妝品和免征產(chǎn)品且無法劃分，銷售普通化妝品取得不含稅銷售額120000元，免稅產(chǎn)品取得不含稅銷售額30000元;(4)購進(jìn)一批演出服裝用于本廠職工聯(lián)歡晚會(huì)使用，取得普通發(fā)県上注明價(jià)款為0.5萬元另外，本月期初留抵稅為2萬元。要求:根據(jù)以上資料計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。(10分) (單位:萬元)

答： 你好，(1)銷售0.8萬套高檔化品，含稅單價(jià)為1695元/套，款已收訖 銷項(xiàng)稅額＝1695/1.13*0.8*13%＝1500*0.8*13%＝156

是銷售磚的，銷售含稅單價(jià)如果是210元，開出的發(fā)票是3%的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（我們是一般納稅人簡易征收是3%），那么不含稅單價(jià)=含稅單價(jià)/（1 3%），不含稅單價(jià)是這樣計(jì)算出來的嗎？

答： 是的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)本月內(nèi)銷甲級(jí)卷煙1000箱，不含增值稅銷售收入1600萬元;零售卷煙10箱，取得含稅收入23.4萬元;本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙5箱，生產(chǎn)成本3萬元，對(duì)外不含稅售價(jià)5萬元。(2)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含增值稅)，A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅;收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%本月直接出售，取得不含稅銷售額25萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。(4)本月外購準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發(fā)票上稅款為51萬元，均已驗(yàn)收入庫，發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。采購支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票。 計(jì)算題目：卷煙廠11月應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅

答： 1銷售交的消費(fèi)稅（1600%2B23.4/1.17）*56%%2B10000*150/10000%2B15*56%%2B3*150/10000 2委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 （20%2B10）/（1-30%）*30% 3銷售交的消費(fèi)稅 25*30%- （20%2B10）/（1-30%）*30%*50%