甲公司在2020年發(fā)現(xiàn),2019年公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用150000元,所得稅申報(bào)表中未打除該項(xiàng) 費(fèi)用適用所得稅稅率為25%無其他納稅調(diào)整項(xiàng),該公司按凈利潤的10%5%分別提取法定盈余公積和任意盈 余公積。公司2019年發(fā)行股票份額為1800000股假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅 要求:(1)編制甲公司更正差錯(cuò)時(shí)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
狂野的棒棒糖
于2021-12-12 13:10 發(fā)布 ??3822次瀏覽
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何何老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
2021-12-12 15:06
(1)分析前期差錯(cuò)的影響數(shù)
20×5年少提折舊費(fèi)用150000元,多計(jì)所得稅費(fèi)用:150000×25%=37500元,多計(jì)凈利潤:150000-37500=1125000元,多計(jì)應(yīng)交稅費(fèi):150000×25%=37500元,多提法定盈余公積:112500×10%=11250元,多提任意盈余公積:112500×5%=5625元。
(2)編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄
①補(bǔ)提折舊會(huì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整150000
貸:累計(jì)折舊150000
②調(diào)整應(yīng)交所得稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅37500
貸:以前年度損益調(diào)整37500
③將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配:
借:利潤分配——未分配利潤112500
貸:以前年度損益調(diào)整112500
④調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字:
借:盈余公積16875
貸:利潤分配——未分配利潤16875
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(1)分析前期差錯(cuò)的影響數(shù)
20×5年少提折舊費(fèi)用150000元,多計(jì)所得稅費(fèi)用:150000×25%=37500元,多計(jì)凈利潤:150000-37500=1125000元,多計(jì)應(yīng)交稅費(fèi):150000×25%=37500元,多提法定盈余公積:112500×10%=11250元,多提任意盈余公積:112500×5%=5625元。
(2)編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄
①補(bǔ)提折舊會(huì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整150000
貸:累計(jì)折舊150000
②調(diào)整應(yīng)交所得稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅37500
貸:以前年度損益調(diào)整37500
③將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配:
借:利潤分配——未分配利潤112500
貸:以前年度損益調(diào)整112500
④調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字:
借:盈余公積16875
貸:利潤分配——未分配利潤16875
2021-12-12 15:06:36

會(huì)計(jì)分錄沒有問題,所得稅不會(huì)月度報(bào)只會(huì)是季度報(bào)。
2015-11-10 08:05:34

你好,那應(yīng)當(dāng)沖銷之前多計(jì)提的7.5萬所得稅費(fèi)用才是的
2019-03-28 16:48:00

預(yù)交只要,借,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅,貸,銀行存款
不用計(jì)提的,申報(bào)還是按利潤總額申報(bào)
2019-10-21 17:15:06

我們是小規(guī)模納稅人,屬于私營合伙企業(yè)
2018-01-08 13:40:25
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