甲公司在2020年發(fā)現(xiàn),2019年公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用150000元,所得稅申報(bào)表中未打除該項(xiàng)費(fèi)用適用所得稅稅率為25%無其他納稅調(diào)整項(xiàng),該公司按凈利潤的10%5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。公司2019年發(fā)行股票份額為1800000股假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅要求:(1)編制甲公司更正差錯(cuò)時(shí)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： （1）分析前期差錯(cuò)的影響數(shù) 20×5年少提折舊費(fèi)用150000元，多計(jì)所得稅費(fèi)用：150000×25%=37500元，多計(jì)凈利潤：150000-37500=1125000元，多計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)：150000×25%=37500元，多提法定盈余公積：112500×10%=11250元，多提任意盈余公積：112500×5%=5625元。 （2）編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄 ①補(bǔ)提折舊會(huì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整150000 貸：累計(jì)折舊150000 ②調(diào)整應(yīng)交所得稅： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅37500 貸：以前年度損益調(diào)整37500 ③將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：利潤分配——未分配利潤112500 貸：以前年度損益調(diào)整112500 ④調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字： 借：盈余公積16875 貸：利潤分配——未分配利潤16875

關(guān)于所得稅，如果是季度預(yù)繳的，哪么月未時(shí)計(jì)算出本月的所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貨：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅 。哪么下月初還要實(shí)際上交稅務(wù)局嗎？并作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅 貨：銀行存款 ？月度的還要填月度所得稅申報(bào)表嗎？

答： 會(huì)計(jì)分錄沒有問題，所得稅不會(huì)月度報(bào)只會(huì)是季度報(bào)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬？我做的分錄計(jì)提借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款這樣利潤表就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用，我在做企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)候以利潤總額申報(bào)？還是凈利潤申報(bào)？

答： 預(yù)交只要，借，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅，貸，銀行存款 不用計(jì)提的，申報(bào)還是按利潤總額申報(bào)