請(qǐng)用間接法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用920萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)780萬(wàn)元）；管理費(fèi)用580萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用48萬(wàn)元），管理費(fèi)用中已經(jīng)包含了職工薪酬的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。（4）銷售稅金40萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元，支付稅收滯納金8萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)38萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)22萬(wàn)元；以上費(fèi)用均已在成本費(fèi)用中列支。請(qǐng)按照以下步驟計(jì)算：第一步：計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)第二步：計(jì)算每個(gè)調(diào)整項(xiàng)(計(jì)算納稅調(diào)整的金額，并注明是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減）第三步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-08 10:17

你好計(jì)算中稍等做完發(fā)出

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-08 10:32

第一步：計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)
4800-3000-920-580-70-40+100-60=230萬(wàn)
第二步：計(jì)算每個(gè)調(diào)整項(xiàng)(計(jì)算納稅調(diào)整的金額，并注明是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減
廣告費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)收入15%，4800*0.15=720萬(wàn)，調(diào)增780-720=60萬(wàn)，
招待費(fèi)，扣除標(biāo)準(zhǔn)收入千分之五，實(shí)際發(fā)生額60%，4800*5/1000=24萬(wàn)，30*0.6=18萬(wàn)，選18萬(wàn)，調(diào)增30-18=12萬(wàn)
研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除75%，(按一般企業(yè)）48*0.75=36萬(wàn)，調(diào)減36萬(wàn)，
公益捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%，230*0.12=27.6萬(wàn) 調(diào)增40-27.6=12.4萬(wàn)
稅收滯納金8萬(wàn)元全額調(diào)增8萬(wàn)
計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬(wàn)元、
撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的2%，250*0.02=5萬(wàn)，調(diào)增1萬(wàn)
g支出職工福利費(fèi)38萬(wàn)元，扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的14%，250*0.14=35萬(wàn)調(diào)增3萬(wàn)
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)22萬(wàn)元；扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的8%，250*0.08=20萬(wàn)調(diào)增2萬(wàn)
第三步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額

納稅所得額=230+60+12-36+12.4+1+2+3=284.4萬(wàn)
應(yīng)納稅額要不是小微284.4*0.25=71.1萬(wàn)
要是小微按今年政策100*0.025+184*0.1=20.9萬(wàn)