某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元；（2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上；（3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票；（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)；（5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓；（6）當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證；已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%；要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-12-06 09:17

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是（80+8）*0.13=11.44
業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是（200-20）*0.13=23.4
業(yè)務(wù)3沖減銷項稅額18*0.13=2.34
業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算10*13%=1.3
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項稅額13
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項稅額20.8
計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
（11.44+23.4-2.34+1.3）-（13+20.8）=0