6、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2020年發(fā)生如下事項：（1）9月，將本公司于2019年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1 090萬元。（2）10月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品200件，同時贈送B化妝品400件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）11月，購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)4萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。銷售房地產(chǎn)增值稅稅率9%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率9%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）事項（2）贈送B化妝品是否屬于視同銷售行為。計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-06 22:12

（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。
1090/1.09*9%=90

暖暖老師解答

2020-07-06 22:12

（2）事項（2）贈送B化妝品是否屬于視同銷售行為。
視同銷售繳納增值稅

暖暖老師解答

2020-07-06 22:13

繳納增值稅的計算過程是
200*0.2*13%+400*0.1*13=10.4

暖暖老師解答

2020-07-06 22:13

（3）計算事項（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。
40*13%+4*9%

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