陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:27

完了之后另外分紅，也是借應(yīng)收股利貸長期股權(quán)投資。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:54

對 我就問個別報表 老師 我的做法錯了嗎  跟答案不一樣

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:55

你這里應(yīng)該算到560萬的確認(rèn)投資收益。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:55

答案的也是個別報表確認(rèn)投資單位確認(rèn)利潤的時候做的賬 我的分錄跟答案的不一樣 麻煩您再給我分析一下 指出我的錯誤

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:56

能夠把你的題材全部發(fā)出來看一下嗎。

絮夏0 追問

2021-12-02 23:02

 兩個交易日之間的調(diào)整【資料回顧：2017年B公司實現(xiàn)凈利潤1 000萬元，2018年前6個月B公司實現(xiàn)的凈利潤為500萬元（已扣除現(xiàn)金股利60萬元）；2017年B公司其他綜合收益增加200萬元（180＋20），其他權(quán)益變動100萬元】
  處置投資以后按照持股比例計算享有被投資單位自購買日至處置投資當(dāng)期期初之間實現(xiàn)的凈損益的份額為200萬元（1000×20%），應(yīng)調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價值，同時調(diào)整留存收益；處置期初至處置日之間實現(xiàn)的凈損益的份額為100萬元（500×20%），應(yīng)調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價值，同時計入當(dāng)期投資收益。A公司會計處理如下：
  借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整  （1 500×20%）300
          ——其他綜合收益 （200×20%）40
          ——其他權(quán)益變動 （100×20%）20
    貸：盈余公積         （1 000×20%×10%）20
      利潤分配——未分配利潤 （1 000×20%×90%）180
      投資收益            （500×20%）100
      其他綜合收益                40
      資本公積——其他資本公積          20
題目：資料二：2017年B公司實現(xiàn)凈利潤1 000萬元，B公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動導(dǎo)致其他綜合收益凈增加180萬元，B公司重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致其他綜合收益凈增加20萬元，B公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的原因增加其他所有者權(quán)益變動為100萬元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤分配。
成本法下不編制會計分錄。
資料三：2018年7月1日，A公司將其持有的對B公司40%的股權(quán)出售給某企業(yè)【或出售其所持有的B公司股權(quán)的2/3】，出售取得價款5 000萬元，A公司出售B公司股權(quán)后仍持有B公司20%的股權(quán)，并在B公司董事會指派了一名董事。對B公司長期股權(quán)投資應(yīng)由成本法改為按照權(quán)益法核算。2018年前6個月B公司實現(xiàn)的凈利潤為560萬元，分配現(xiàn)金股利60萬元，2018年7月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為9 790萬元（包括B公司一項X存貨公允價值高于賬面價值的差額為90萬元）。A公司按凈利潤的10%提取盈余公積。

陳詩晗老師 解答

2021-12-03 08:44

你這里之前是成本法，現(xiàn)在處置部分后20%調(diào)整，那么只需要按500計算投資收益
成本法之前分紅60已經(jīng)確認(rèn)了投資收益