陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:27

完了之后另外分紅，也是借應(yīng)收股利貸長(zhǎng)期股權(quán)投資。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:54

對(duì) 我就問個(gè)別報(bào)表 老師 我的做法錯(cuò)了嗎  跟答案不一樣

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:55

你這里應(yīng)該算到560萬的確認(rèn)投資收益。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:55

答案的也是個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資單位確認(rèn)利潤(rùn)的時(shí)候做的賬 我的分錄跟答案的不一樣 麻煩您再給我分析一下 指出我的錯(cuò)誤

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:56

能夠把你的題材全部發(fā)出來看一下嗎。

絮夏0 追問

2021-12-02 23:02

 兩個(gè)交易日之間的調(diào)整【資料回顧：2017年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬元，2018年前6個(gè)月B公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬元（已扣除現(xiàn)金股利60萬元）；2017年B公司其他綜合收益增加200萬元（180＋20），其他權(quán)益變動(dòng)100萬元】
  處置投資以后按照持股比例計(jì)算享有被投資單位自購買日至處置投資當(dāng)期期初之間實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額為200萬元（1000×20%），應(yīng)調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)調(diào)整留存收益；處置期初至處置日之間實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額為100萬元（500×20%），應(yīng)調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期投資收益。A公司會(huì)計(jì)處理如下：
  借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整  （1 500×20%）300
          ——其他綜合收益 （200×20%）40
          ——其他權(quán)益變動(dòng) （100×20%）20
    貸：盈余公積         （1 000×20%×10%）20
      利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （1 000×20%×90%）180
      投資收益            （500×20%）100
      其他綜合收益                40
      資本公積——其他資本公積          20
題目：資料二：2017年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬元，B公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致其他綜合收益凈增加180萬元，B公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致其他綜合收益凈增加20萬元，B公司除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的原因增加其他所有者權(quán)益變動(dòng)為100萬元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤(rùn)分配。
成本法下不編制會(huì)計(jì)分錄。
資料三：2018年7月1日，A公司將其持有的對(duì)B公司40%的股權(quán)出售給某企業(yè)【或出售其所持有的B公司股權(quán)的2/3】，出售取得價(jià)款5 000萬元，A公司出售B公司股權(quán)后仍持有B公司20%的股權(quán)，并在B公司董事會(huì)指派了一名董事。對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)由成本法改為按照權(quán)益法核算。2018年前6個(gè)月B公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為560萬元，分配現(xiàn)金股利60萬元，2018年7月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為9 790萬元（包括B公司一項(xiàng)X存貨公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額為90萬元）。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。

陳詩晗老師 解答

2021-12-03 08:44

你這里之前是成本法，現(xiàn)在處置部分后20%調(diào)整，那么只需要按500計(jì)算投資收益
成本法之前分紅60已經(jīng)確認(rèn)了投資收益