勤懇的電燈膽 追問

2017-02-10 11:49

我們每次的返利直接抵貨款了，這樣算是返實(shí)物吧？

笑笑老師 解答

2017-02-10 11:41

您好，不知道是銷售方，還是購買方，是實(shí)物還是現(xiàn)金返利？

笑笑老師 解答

2017-02-10 11:46

您好 
1.收到銷售返利方： 
  收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理： 
  (1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則： 
  借：庫存商品 
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
  (2)若不開具增值稅專用發(fā)票，則： 
  借：庫存商品 
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
2.收到銷售返利方： 
  收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 
  借：銀行存款 
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

笑笑老師 解答

2017-02-10 11:53

您好 
 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會(huì)計(jì)處理與一般商品折讓購銷的會(huì)計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購成本。 
  如果將返利額另開發(fā)票，對(duì)于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利，在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費(fèi)用，或者需要在期后才能明確返利額，銷售方據(jù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入，并相應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額。 
收到銷售返利方： 
  收到返利方，持通過稅務(wù)局認(rèn)證的紅字折讓增值稅發(fā)票，抵減進(jìn)項(xiàng)稅額。 
  借：銀行存款 
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 
      貸：其他業(yè)務(wù)收入(或庫存商品)