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勤懇的電燈膽
于2017-02-10 11:40 發(fā)布 ??6271次瀏覽
笑笑老師
職稱: 中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
2017-02-10 11:43
我們是購貨方,返利有的時(shí)候是現(xiàn)金有的時(shí)候就是實(shí)物!
勤懇的電燈膽 追問
2017-02-10 11:49
我們每次的返利直接抵貨款了,這樣算是返實(shí)物吧?
笑笑老師 解答
2017-02-10 11:41
您好,不知道是銷售方,還是購買方,是實(shí)物還是現(xiàn)金返利?
2017-02-10 11:46
您好 1.收到銷售返利方: 收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理: (1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本 2.收到銷售返利方: 收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2017-02-10 11:53
您好 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式,性質(zhì)上類同銷售折讓,其會(huì)計(jì)處理與一般商品折讓購銷的會(huì)計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購成本。 如果將返利額另開發(fā)票,對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利,在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費(fèi)用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據(jù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入,并相應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額。 收到銷售返利方: 收到返利方,持通過稅務(wù)局認(rèn)證的紅字折讓增值稅發(fā)票,抵減進(jìn)項(xiàng)稅額。 借:銀行存款 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 貸:其他業(yè)務(wù)收入(或庫存商品)
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討論
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笑笑老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
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2017-02-10 11:49
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2017-02-10 11:46
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2017-02-10 11:53