同學(xué)你好 很高興為你解答 已經(jīng)完工的部分 借 工程施工合同毛利 工程結(jié)算 貸 工程施工合同成本

把你之前原來的工程施工合同成本轉(zhuǎn)到合同履約成本就可以了。

1.增設(shè)“合同履約成本-工程施工”科目（按照工程項(xiàng)目核算），核算原“工程施工-合同成本”科目核算內(nèi)容。 2.增設(shè)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”科目，刪除“工程施工-合同毛利”。 3.收到預(yù)收款不再按“預(yù)收賬款”核算，改在“合同負(fù)債”科目核算。。 4.增設(shè)“合同結(jié)算”科目，核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算”科目反映定期與客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。 由于建筑施工企業(yè)收入的確認(rèn)與結(jié)算存在時(shí)間差異，可以理解為“合同結(jié)算”作為結(jié)算的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收入的過渡科目（貸方）或作為已確認(rèn)收入的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的過渡科目（借方）。 5.質(zhì)保金從“應(yīng)收賬款”科目中調(diào)整至“合同資產(chǎn)”科目，質(zhì)保期滿調(diào)整到“應(yīng)收賬款”科目。 銜接會計(jì)處理 1.施工企業(yè)預(yù)收的工程款，應(yīng)該調(diào)整至“合同負(fù)債”科目。調(diào)整分錄如下: 借：預(yù)收賬款 貸：合同負(fù)債 2.質(zhì)保金從“應(yīng)收賬款”科目中調(diào)整至“合同資產(chǎn)”科目，質(zhì)保期滿調(diào)整到“應(yīng)收賬款”科目。 案例2：2020年12月31日某建筑施工企業(yè)質(zhì)保金余額60萬，調(diào)整分錄： 借：合同資產(chǎn)——質(zhì)保金? 60萬 貸：應(yīng)收賬款——質(zhì)保金 60萬 3.如果“工程施工——合同成本”借方余額%2B“工程施工——合同毛利”借方余額-“工程結(jié)算”貸方余額大于零，則賬務(wù)調(diào)整如下： 借：工程結(jié)算 ? ? ? ?合同履約成本——工程施工 貸：工程施工——合同成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——合同毛利 案例3：某建筑施工企業(yè)2020年12月31日，相關(guān)賬戶余額資料：“工程施工——合同成本”賬戶為220萬元（借方）， “工程施工——合同毛利”賬戶為50萬元（借方），“工程結(jié)算”賬戶為210萬元（貸方）。由于現(xiàn)有的60萬元差額（220%2B50-210）代表的是已完工尚未結(jié)算款，屬于施工方為履約而發(fā)生的成本中尚未結(jié)算的部分，因此，應(yīng)做如下調(diào)整： 借：合同履約成本——工程施工 60 ? ? ? 工程結(jié)算 210 貸：工程施工——合同成本 220 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——合同毛利 50 4.如果“工程施工——合同成本”借方余額%2B“工程施工——合同毛利”借方余額-“工程結(jié)算”貸方余額小于零，則賬務(wù)調(diào)整如下： 借：工程結(jié)算 貸：合同履約成本——工程施工 ? ? ? ?工程施工——合同成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——合同毛利 案例4：某建筑施工企業(yè)2020年12月31日，相關(guān)賬戶余額資料：“工程施工——合同成本”賬戶為220萬元（借方）， “工程施工——合同毛利”賬戶為50萬元（借方），“工程結(jié)算”賬戶為300萬元（貸方）。由于現(xiàn)有的-30萬元差額（220%2B50-300）代表的是已結(jié)算尚未完工工程，屬于已結(jié)算但施工方尚未發(fā)生的履約成本，因此，應(yīng)做如下調(diào)整： 借：工程結(jié)算 300 貸：合同履約成本——工程施工? 30 ? ? ? ?工程施工——合同成本 220 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——合同毛利 50 5.由于建筑施工企業(yè)應(yīng)用《建造合同》準(zhǔn)則和新《收入》準(zhǔn)則，采用完工進(jìn)度或履約進(jìn)度所確認(rèn)收入基本一致，因此，在新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換銜接時(shí)一般無需調(diào)整收入。

同學(xué)你好 新建賬套之后點(diǎn)按照之前的余額錄入期初數(shù)

你好，同學(xué)。之前的老準(zhǔn)則的科目余額做好清理清查，然后如果科目沒變的直接移過去，如果發(fā)生變化，找到相近科目移過去。