老師,一般納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)可以幫我梳理一下嗎?什么應(yīng)交增值稅,未交增值稅,已交稅費(fèi)還有好多二級(jí)科目和三級(jí)科目不懂
諾可樂(lè)
于2021-11-24 09:59 發(fā)布 ??780次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-11-24 10:07
你好 這個(gè)實(shí)際就是結(jié)轉(zhuǎn)分錄的。 你發(fā)生了就做 分錄處理 。到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)做 :
預(yù)繳:借應(yīng)交稅費(fèi)- 已交稅金 貸銀行存款 ; 結(jié)轉(zhuǎn) : 借 應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)- 已交稅金
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅一 銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;,
2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 6. 次月繳納:繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅貸:銀行存款。




