玉 追問(wèn)

2021-11-19 15:44

之前沒(méi)有在賬上記錄固定資產(chǎn)

玲老師 解答

2021-11-19 15:46

那您在賬上記哪個(gè)科目了？還是說(shuō)沒(méi)有入賬？

玉 追問(wèn)

2021-11-19 15:47

那輛車沒(méi)有入賬

玲老師 解答

2021-11-19 15:50

先做盤盈再處置
固定資產(chǎn)盤盈會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積——法定盈余公積(10%)
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
 處置：




1、固定資產(chǎn)清理，會(huì)計(jì)分錄為：
  借：固定資產(chǎn)清理
    累計(jì)折舊
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
    貸：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱
  2、處置固定資產(chǎn)時(shí)：
  借：銀行存款
    貸：固定資產(chǎn)清理
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  3、若處置產(chǎn)生利得：
  借：固定資產(chǎn)清理
    貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得（或資產(chǎn)處置損益科目）
  若處置實(shí)現(xiàn)損失：
  借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失（或資產(chǎn)處置損益科目）
    貸：固定資產(chǎn)清理
  處置固定資產(chǎn)，處置產(chǎn)生的利得以及損失，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目、“營(yíng)業(yè)外收入”相關(guān)二級(jí)科目、“營(yíng)業(yè)外支出”相關(guān)二級(jí)科目以及“資產(chǎn)處置損益”科目核算。