凝雪 追問

2017-02-04 18:12

進貨退出或索取折讓證明單這是什么樣的東西呀，不了解

笑笑老師 解答

2017-02-04 17:54

您好，是收到返利還是支付返利呢？是實物返利還是現(xiàn)金返利？

笑笑老師 解答

2017-02-04 17:59

您好 
1、達到規(guī)定數(shù)量贈實物 
  銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅。 
  支付銷售返利方： 
  借：營業(yè)費用 
      貸：庫存商品 
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
  期末對于捐贈的商品進行納稅調(diào)整。 
2.直接返還貨款 
  支付銷售返利方： 
  銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 
  借：營業(yè)費用 
      貸：銀行存款等 
  但是在實務(wù)操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理： 
  借：主營業(yè)務(wù)收入 
      貸：銀行存款 
  因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。

笑笑老師 解答

2017-02-04 22:32

您好 
退貨方必須向稅務(wù)局開具一份《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》給收貨方作為開具紅字發(fā)票的憑證。只有賃這份證明單和紅字發(fā)票，收貨方才能沖減當(dāng)期的銷項稅額，退貨方才有交之筆稅款的依據(jù)