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送心意

晨曦老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2021-11-17 07:17

您好!
營改增之后,作為增值稅納稅人(無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的建筑勞務(wù)公司(選擇簡易計稅計征增值稅),跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),只要與自然人班組長(稅法上稱為“其他個人”)發(fā)生專業(yè)作業(yè)勞務(wù)分包合同,依據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第四條的規(guī)定,以其從上游發(fā)包方取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給自然人班組長的專業(yè)作業(yè)建筑勞務(wù)分包款后的余額,差額繳納增值稅。

ss素錦流年 追問

2021-11-17 09:08

那意思就是可以使用的對嗎

ss素錦流年 追問

2021-11-17 09:31

老師,差額計稅怎么計算呢?比如我們開出500萬含稅發(fā)票,班組長開給我們的是350萬含稅發(fā)票,我們要繳多少錢稅

晨曦老師 解答

2021-11-17 09:58

要是有專業(yè)勞務(wù)分包合同的情況下差額計稅

晨曦老師 解答

2021-11-17 09:58

差額是計算不含稅收入的差額

ss素錦流年 追問

2021-11-17 14:23

專業(yè)勞務(wù)分包是怎么理解的?計算不含稅收入的差額您能寫出來嗎

晨曦老師 解答

2021-11-17 17:39

500/(1+6%)—350/(1+6)計算得出的就是應(yīng)納稅的差額

ss素錦流年 追問

2021-11-17 18:34

是按6%計算那個說額嗎?

ss素錦流年 追問

2021-11-17 18:34

專業(yè)勞務(wù)分包是怎么理解呢?

晨曦老師 解答

2021-11-17 18:37

具體稅率看具體的內(nèi)容,建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的,一般適用9%的稅率。

包括:各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。

包括:工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
6%稅率


提供建筑服務(wù)的時候,往往還會涉及到一些輔助的服務(wù),適用稅率6%。

又如,工程勘察勘探服務(wù),屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù);開發(fā)票的時候,應(yīng)該是:*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探;適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。

再如,工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù);開發(fā)票的時候,應(yīng)該是:*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價鑒證,也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。

晨曦老師 解答

2021-11-17 18:39

專業(yè)勞務(wù)分包合同就是正式的合同,有正式條款內(nèi)容等。具體的可以再網(wǎng)上搜索下合同范本

ss素錦流年 追問

2021-11-17 19:15

好的謝謝老師

ss素錦流年 追問

2021-11-17 19:19

就上面500-350這個,不含稅金額471.70-330.19等于145.51元,然后再用145.51乘以6%對嗎?

晨曦老師 解答

2021-11-17 19:20

具體的稅率參考我上邊發(fā)的稅率那段話,判斷下具體的應(yīng)該使用哪個稅率,然后直接算就行了

ss素錦流年 追問

2021-11-17 19:21

好的,謝謝老師

晨曦老師 解答

2021-11-17 19:24

嗯嗯,能幫到您就好。

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相關(guān)問題討論
你好,這個是建筑勞務(wù)的嗎?
2022-09-08 18:20:03
是小規(guī)模嗎
2017-05-03 11:41:22
您好!如果你沒有申請差額征收就按開票稅率征收。
2017-02-15 13:45:02
您好! 營改增之后,作為增值稅納稅人(無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的建筑勞務(wù)公司(選擇簡易計稅計征增值稅),跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),只要與自然人班組長(稅法上稱為“其他個人”)發(fā)生專業(yè)作業(yè)勞務(wù)分包合同,依據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第四條的規(guī)定,以其從上游發(fā)包方取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給自然人班組長的專業(yè)作業(yè)建筑勞務(wù)分包款后的余額,差額繳納增值稅。
2021-11-17 07:17:23
你好,純勞務(wù)可以在企業(yè)所在地繳納 。
2019-12-21 17:11:24
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