Amber 追問(wèn)

2021-11-13 14:07

重分類只有這一個(gè)地方是按攤余成本的，其他的都是按轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值對(duì)嗎。

Amber 追問(wèn)

2021-11-13 14:07

那攤余成本為啥是30萬(wàn)，因?yàn)槊嬷凳?0萬(wàn)，沒(méi)有減值，所以攤余成本就等于面值？

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:09

是的，購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候沒(méi)有說(shuō)交易費(fèi)用，購(gòu)買(mǎi)日攤余成本就是面值

Amber 追問(wèn)

2021-11-13 14:11

綜債公允價(jià)值下降7000，為什么不反沖一下呢。我理解的是反沖一下，借：其他債權(quán)投資7000     貸：其他綜合收益7000啊。

Amber 追問(wèn)

2021-11-13 14:12

然后在沖減值，借：其他綜合收益4000，貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:18

這個(gè)不用反沖，因?yàn)閭鶛?quán)投資不用公允價(jià)值計(jì)量。其他債權(quán)投資此前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)不需要轉(zhuǎn)，更不需要沖回。

Amber 追問(wèn)

2021-11-13 14:44

那就是題干給的此前公允價(jià)值下跌7000是沒(méi)有用的，然后面值是30萬(wàn)，現(xiàn)在公允價(jià)值變成26萬(wàn)了，這相當(dāng)于綜債下跌了4000萬(wàn)，所以反沖這個(gè)借：其他綜合收益4000   貸：其他債券投資 4000，這么理解對(duì)嗎。

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:53

前半段是對(duì)的，后半段那4000萬(wàn)是減值，分錄是借：其他債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備4000  貸：其他綜合收益-信用減值損失4000，在轉(zhuǎn)債權(quán)投資時(shí)，借：其他綜合收益-信用減值損失4000  貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000。  其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)是40000，不是4000