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送心意

玲老師

職稱會計師

2021-11-05 17:47

一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅

2、工程完工結(jié)算時

借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用等等

借或貸:本年利潤

二、成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借:工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.發(fā)生的材料費用

借:管理費用/原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

3.支付人工費

借:工程施工--人工費

貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)

4.發(fā)生的機械費用

借:工程施工--機械使用費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)

貸:銀行存款(或累計折舊等)

5.發(fā)生的其他直接費

借:工程施工--其他直接費

貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)

6.月末確認(rèn)收入和成本

借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)

工程施工——合同毛利 (倒擠)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)

7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)

貸:工程施工

三、稅金核算

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)

應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

2.下月繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

貸:銀行存款

3.某項目同時繳納印花稅

先計提:

借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)

貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費——教育附加稅

然后再做支付分錄:

借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費——教育附加稅

貸:銀行存款

緣份 追問

2021-11-05 17:54

好的,謝謝老師|!

玲老師 解答

2021-11-05 18:06

不客氣,問題解決請。不客氣,問題解決,請及時評價。

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相關(guān)問題討論
你好,既然采購是含稅的,那銷售也是含稅才對 這樣才可以做到口徑一致啊?
2023-07-15 17:42:16
你好 折扣率=折扣/銷售收入 收入毛利率=(主營收入-主營成本-稅金及附加)/主營收入 收入凈利率=凈利潤/收入
2021-02-02 11:11:41
?你好;? 你計算利潤總額肯定要考慮其他業(yè)務(wù)成本? 和營業(yè)外收支的;? 你要你什么行業(yè)的? ? 根據(jù)你業(yè)務(wù)內(nèi)容來判斷涉及哪些費用的? ?
2022-03-09 15:19:05
你好; 你內(nèi)賬 沒有必要做那么復(fù)雜的;? 你要設(shè)置了就做 :? ?? (1)已發(fā)生的工程成本:    借:工程施工——合同成本        貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等    (2)結(jié)算金額的賬務(wù)處理:    借:應(yīng)收賬款        貸:工程結(jié)算    (3)實際收到工程款的賬務(wù)處理:    借:銀行存款?       貸:應(yīng)收賬款    (4)按完工百分比法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本:    借:主營業(yè)務(wù)成本        工程施工——合同毛利(通常在借方)        貸:主營業(yè)務(wù)收入    (5)將工程結(jié)算與工程施工對沖:    借:工程結(jié)算        貸:工程施工——合同成本                    ——合同毛利   
2021-11-05 17:47:11
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利?(倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2021-11-05 17:47:44
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