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- 送心意
meizi老師
職稱： 中級會計師
2021-11-05 17:47
你好； 你內(nèi)賬 沒有必要做那么復雜的； 你要設(shè)置了就做 ：
（1）已發(fā)生的工程成本：
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬等
（2）結(jié)算金額的賬務(wù)處理：
借：應收賬款
貸：工程結(jié)算
（3）實際收到工程款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：應收賬款
（4）按完工百分比法確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利（通常在借方）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（5）將工程結(jié)算與工程施工對沖：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
——合同毛利
相關(guān)問題討論
你好，既然采購是含稅的，那銷售也是含稅才對
這樣才可以做到口徑一致啊?
2023-07-15 17:42:16
你好
折扣率=折扣/銷售收入 收入毛利率=（主營收入-主營成本-稅金及附加）/主營收入
收入凈利率=凈利潤/收入
2021-02-02 11:11:41
?你好；? 你計算利潤總額肯定要考慮其他業(yè)務(wù)成本? 和營業(yè)外收支的；? 你要你什么行業(yè)的? ? 根據(jù)你業(yè)務(wù)內(nèi)容來判斷涉及哪些費用的? ?
2022-03-09 15:19:05
你好； 你內(nèi)賬 沒有必要做那么復雜的；? 你要設(shè)置了就做 ：? ??
（1）已發(fā)生的工程成本：
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬等
（2）結(jié)算金額的賬務(wù)處理：
借：應收賬款
貸：工程結(jié)算
（3）實際收到工程款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款?
貸：應收賬款
（4）按完工百分比法確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利（通常在借方）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（5）將工程結(jié)算與工程施工對沖：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
——合同毛利
2021-11-05 17:47:11
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利?（倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款
2021-11-05 17:47:44
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