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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-01-16 16:51

那這個壞賬準(zhǔn)備計提規(guī)定時間嗎，12月還是幾月，什么情況可以提了呢？

鄒老師 解答

2017-01-16 11:51

企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備     貸：壞賬準(zhǔn)備  
企業(yè)發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準(zhǔn)備    貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等 
計提稅法不允許扣除 
實際發(fā)生壞賬的時候是可以扣除的

鄒老師 解答

2017-01-16 16:51

你好，一般是月底或者年末 
這個根據(jù)對方財務(wù)狀況估計的

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企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等 計提稅法不允許扣除 實際發(fā)生壞賬的時候是可以扣除的
2017-01-16 11:51:40
企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等 計提稅法不允許扣除 實際發(fā)生壞賬的時候是可以扣除的
2017-01-16 11:51:36
你好，如果是未發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備不需要備案，不允許稅前扣除。實際發(fā)生的壞賬，是需要備案，具體需要看您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
2020-01-28 19:15:07
你好，直接做壞賬準(zhǔn)備
2019-03-17 19:17:27
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定，除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模唬ǘ﹤鶆?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 　　同時，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項，在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
2019-03-17 19:15:25
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