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  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-11-01 20:02

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

夜鶯 追問

2021-11-01 20:15

老師，我理解的是 工程結(jié)算反應(yīng)的是整個項目的成本是多少，工程施工反映每個階段各項成本掛在這里，，，但是第6 又怎么跟主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入金額從哪里來呢 老師

夜鶯 追問

2021-11-01 20:19

發(fā)生的成本不是掛在工程施工-合同成本里了嗎    咋轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本呢，，。還有主營業(yè)務(wù)收入的金額  從哪里來的呢

夜鶯 追問

2021-11-01 20:24

跟一般行業(yè)科目不一樣，整蒙了老師，，求您給我解惑

樸老師 解答

2021-11-01 20:53

主營業(yè)務(wù)收入就是你的工程收入的完工比例

樸老師 解答

2021-11-01 20:54

分錄上面都有寫的哦

夜鶯 追問

2021-11-02 08:18

老師，，主營業(yè)務(wù)成本金額從哪里來的，，和工程施工—合同成本一樣嗎

樸老師 解答

2021-11-02 08:19

對的
就是這個金額

夜鶯 追問

2021-11-02 08:19

兩個成本科目把我整蒙了 

樸老師 解答

2021-11-02 08:20

你看下我第一次給你寫的那些分錄就明白了

夜鶯 追問

2021-11-02 08:20

那為啥工程施工 合同結(jié)算 倒擠合同毛利，，完工成本法  又倒擠一個合同毛利呢？

夜鶯 追問

2021-11-02 08:21

建筑業(yè)增值稅預(yù)繳是咋回事啊  是收到預(yù)收款就預(yù)繳嗎  還是按發(fā)票 實際操作中

樸老師 解答

2021-11-02 08:21

每個期間倒擠累計毛利
減去上期的
做會計分錄的時候。合同毛利是主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本之間倒擠的差額。

夜鶯 追問

2021-11-02 08:26

老師，您的第一句話我不太明白，減去上期的   每個期間是一年還是 多久   是完工百分比法倒擠要減去上期的嗎

樸老師 解答

2021-11-02 08:27

這個算毛利都是算當(dāng)期

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-11-01 20:02:04
你好，借主營業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)成本 借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 數(shù)字亦一樣的
2020-06-03 09:47:37
合同取得成本是企業(yè)為了取得合同付出的代價,沒取得就沒代價的部分。而不管有沒有取得合同都要花費(fèi)的代價,如差旅費(fèi)等是計入當(dāng)期損益,不計入合同取得成本。合同履約成本是履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)的成本。
2021-11-06 00:10:21
你好 本月末收到第一筆價款12 000元，并存入銀行，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款 至本月末，已實際發(fā)生安裝成本11000元(假定均為安裝人員工資)，借：工程施工，貸：應(yīng)付職工薪酬 確認(rèn)收入，借：預(yù)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本??，?貸：工程施工
2023-05-27 17:29:20
租金收入
2020-05-14 09:46:32
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