華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務情況如下：（1）銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實際成本140萬元。20天內(nèi)收到買方款項，存入銀行。（2）收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）與C公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，商品不含稅售價300萬元。合同約定C公司支付1/3貨款及相應增值稅后,華立公司全額開具專用發(fā)票。華立公司依合同開具了專用發(fā)票，金額300萬元，稅率13%，稅額39萬元，該公司將預收款113萬元存入銀行。該批商品的成本210萬元。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-10-25 06:31

你好請把題目完整發(fā)一下

暖暖老師解答

2021-10-25 07:37

1.借應收賬款226
貸主營業(yè)務收入200
應交稅費-銷項稅26

暖暖老師解答

2021-10-25 07:37

借主營業(yè)務成本140
貸庫存商品140

暖暖老師解答

2021-10-25 07:38

借銀行存款224
財務費用2
貸應收賬款226

暖暖老師解答

2021-10-25 07:39

2.借主營業(yè)務收入50
應交稅費-應交增值稅-銷項稅6.5
貸應收賬款56.5

暖暖老師解答

2021-10-25 07:40

3.借應收賬款339
貸主營業(yè)務收入300
應交稅費-銷項稅39

暖暖老師解答

2021-10-25 07:40

借銀行存款113
貸應收賬款113

暖暖老師解答

2021-10-25 07:40

借主營業(yè)務成本210
貸庫存商品210

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