小微 追問(wèn)

2021-10-23 10:38

1,201-88.5-100=12.5   2,600*25%-100=50.我也不知道我哪里想錯(cuò)了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-10-23 10:50

我沒(méi)太看明白你這兩個(gè)過(guò)程的數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的。兩種方法，一個(gè)是直接法，一個(gè)是間接法。直接法使用你稅法口徑認(rèn)可的收入減去對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用來(lái)計(jì)算所得稅。間接法就是先算會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)，再來(lái)調(diào)整會(huì)計(jì)和稅法口徑的差異，用調(diào)整后的金額來(lái)算所得稅。

小微 追問(wèn)

2021-10-23 11:03

第一種是所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)即201-88.5，退了100，就是12.5.第二種答案直接用會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率-退稅，兩個(gè)答案不一樣，哪里出錯(cuò)了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-10-23 11:16

你不能直接用會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)算。在計(jì)算當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，就直接適用應(yīng)交所得稅，再加上遞延所得稅費(fèi)用來(lái)確定的。

小微 追問(wèn)

2021-10-23 11:50

那答案是錯(cuò)的？答案是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率-100的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-10-23 11:51

那是不對(duì)的，你看教材的原始公司加起來(lái)，原始公司的所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交所得稅，加上遞延所得稅費(fèi)用。