精明的月亮 追問(wèn)

2021-10-16 15:05

原材料用于免稅藥物生產(chǎn)，原材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的稅率是多少？2021年的

鄒老師 解答

2021-10-16 15:10

你好，原材料全部是用于免稅藥品生產(chǎn)嗎，還是只是一定比例呢？

精明的月亮 追問(wèn)

2021-10-16 15:13

是一部分

精明的月亮 追問(wèn)

2021-10-16 15:14

位于縣城的某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類(lèi)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2020年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）向醫(yī)藥經(jīng)銷(xiāo)店銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）制藥廠(chǎng)下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售本廠(chǎng)生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷(xiāo)售收入價(jià)稅合計(jì)28萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元；另支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5%。

（5）免稅藥品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），成本為3萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠(chǎng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：該制藥廠(chǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

（1）計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算該制藥廠(chǎng)本月應(yīng)納的增值稅。

鄒老師 解答

2021-10-16 15:16

你好，是一部分，就需要按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=之前入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額*免稅藥品收入/（免稅藥品收入+應(yīng)稅藥品的收入）

精明的月亮 追問(wèn)

2021-10-16 15:18

老師能看看這個(gè)計(jì)算題嗎

精明的月亮 追問(wèn)

2021-10-16 15:18

位于縣城的某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類(lèi)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2020年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）向醫(yī)藥經(jīng)銷(xiāo)店銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）制藥廠(chǎng)下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售本廠(chǎng)生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷(xiāo)售收入價(jià)稅合計(jì)28萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元；另支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5%。

（5）免稅藥品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），成本為3萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠(chǎng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：該制藥廠(chǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

（1）計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算該制藥廠(chǎng)本月應(yīng)納的增值稅。

鄒老師 解答

2021-10-16 15:21

你好，是一部分，就需要按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=之前入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額*免稅藥品收入/（免稅藥品收入+應(yīng)稅藥品的收入）
方法一經(jīng)告訴你，希望你自己去計(jì)算一下
請(qǐng)看這個(gè)圖片，這個(gè)可是你初始問(wèn)題