@小張老師 解答

2021-10-11 15:53

同學(xué)你好！
老師按照問(wèn)題順序解析哦
（1）取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  7000（非同一控制企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬成本=付出代價(jià)的公允價(jià)值）
 貸：無(wú)形資產(chǎn)   5900
         資產(chǎn)處置損益  1100（7000-5900）
（2）商譽(yù)=7000-10000*60%=1000萬(wàn)元（商譽(yù)是支付對(duì)價(jià)和被購(gòu)買(mǎi)方凈資產(chǎn)公允價(jià)值按持有比例計(jì)算的差額）
（3）購(gòu)買(mǎi)日所有者權(quán)益抵消分錄：
借：股本  2500
       資本公積  6000（1500+4500：將子公司賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值計(jì)入資本公積的金額為4500萬(wàn)元，下個(gè)小問(wèn)有分錄）
       盈余公積  500
      年初未分配利潤(rùn)  1000
       商譽(yù)   1000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資   7000
        少數(shù)股東權(quán)益    4000
（4）因?yàn)闆](méi)有表格，采用文字描述哦！~
購(gòu)買(mǎi)日合并工作底稿的全部分錄：
調(diào)賬：
借：存貨   200
        長(zhǎng)期股權(quán)投資  1500
        固定資產(chǎn)  1700
        無(wú)形資產(chǎn)  1100
貸：資本公積  4500
因?yàn)闆](méi)有表格，這里用文字描述哦
1.甲乙公司兩列按照題目中給出的資產(chǎn)負(fù)表數(shù)額直接填列，注意：甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資需要加上本次合并乙公司形成的7000萬(wàn)元。
2.抵消分錄這列：將調(diào)整分錄里面的 存貨-借方200，長(zhǎng)期股權(quán)投資借方1500，固定資產(chǎn)借方1700，無(wú)形資產(chǎn)借方1100，長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方7000.，商譽(yù)1000，所有者權(quán)益類(lèi)：股本借方2500，資本公積借方6000，盈余公積借方500，未分配利潤(rùn)借方1000，少數(shù)股東權(quán)益貸方4000
4.根據(jù)調(diào)整，計(jì)算出最后一列的合并數(shù)
第二個(gè)表格：
按照上述表格最后一列合并數(shù)填列。
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