素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:01

麻煩老師詳細(xì)講解，例如.甲公司從a公司那取得a公司的b子公司100%股權(quán)，甲是把錢打給a公司的，以25000萬(wàn)取得3000萬(wàn)的股權(quán)，其實(shí)b子公司也是我公司同一個(gè)老板的，我想知道，甲公司和b子公司的全部賬務(wù)處理，還有后期分紅賬務(wù)處理，涉及哪些稅費(fèi)

小云老師 解答

2021-10-08 13:08

借長(zhǎng)期股權(quán)投資25000  貸銀行存款25000
分紅
借應(yīng)收股利  貸投資收益
按20%交個(gè)稅。

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:16

不需要考慮500萬(wàn)的溢價(jià)嗎？
例如甲公司處理，借：長(zhǎng)投——b子公司3000   （這里是寫b子公司名稱吧？錢打給a公司的） 貸：銀行存款2500 貸：盈余公積——資本溢價(jià)500

小云老師 解答

2021-10-08 13:18

你好，成本法不考慮溢價(jià)

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:19

b子公司賬務(wù)處理
借：實(shí)收資本—a公司  3000貸：實(shí)收資本—甲公司  3000
是不是這樣入賬？因?yàn)閎子公司本來(lái)就沒(méi)有收到錢，需要繳納印花稅嗎？搞不清楚

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:21

不考慮溢價(jià)，入賬金額寫2500，股權(quán)協(xié)議那里說(shuō)明就好了對(duì)吧。

小云老師 解答

2021-10-08 13:22

b子公司賬務(wù)處理
借其他應(yīng)收款A(yù)  貸實(shí)收資本
做了實(shí)收資本就要交印花稅

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:25

還有就是我查了一下相關(guān)問(wèn)題解答的，，如果b子公司虧損，甲公司就不用賬務(wù)處理，如果盈利分紅，甲公司就做你說(shuō)的那個(gè)分錄，但是甲公司不需要再繳納企業(yè)所得稅吧？
如果b企業(yè)所得稅稅率小于甲公司的企業(yè)所得稅稅率，差價(jià)部分需要補(bǔ)交對(duì)嗎？麻煩解答。幫我確認(rèn)怎么處理的

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:29

為什么用借其他應(yīng)收款——a
貸實(shí)收資本——a公司    ？不明白，這樣做相當(dāng)于沒(méi)反應(yīng)換股東

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:31

b子公司它也沒(méi)收到2500萬(wàn)，錢是a公司收的做了其他應(yīng)收款，他也不會(huì)把錢投進(jìn)來(lái)啊，那么印花稅由b子公司繳納？

小云老師 解答

2021-10-08 13:46

1.分紅給個(gè)人交個(gè)稅，給企業(yè)不交企業(yè)所得稅
2.因?yàn)檫@個(gè)錢就是該給b，給a了他要還給b

小云老師 解答

2021-10-08 13:47

誰(shuí)做實(shí)收資本誰(shuí)交印花稅

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:52

也就是甲公司一開(kāi)始錢應(yīng)該直接打給b就好了對(duì)吧，但是本來(lái)就是從a公司那里買b子公司的，a公司不可能還把錢還給b子公司的，掛其他應(yīng)收也收不回的

素顏 追問(wèn)

2021-10-08 13:53

還是不理解這樣處理，說(shuō)不通感覺(jué)

小云老師 解答

2021-10-08 13:54

是的，甲公司一開(kāi)始錢應(yīng)該直接打給b，不管你們內(nèi)部什么說(shuō)法，法律上這些都是獨(dú)立的公司，各自承擔(dān)各自的法律責(zé)任