半城煙沙 追問

2017-01-04 21:09

老師，那就是我們讓他們代開票，他們要按我們開票金額的２%預(yù)交稅，他們是一般納稅人，然后回他們注冊(cè)地了，他們還要再交稅，然后這個(gè)預(yù)交的扣除吧？ 
還有個(gè)問題，就是他們一般納稅人不是可以抵扣的嗎？有抵扣項(xiàng)后再交２%還是直接按開票收入交２%

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 20:59

您好，外地工程，就是公司在這，工程在外地，那要在工程所在地預(yù)繳稅的，按3%，或者2%預(yù)繳的。他們沒有開票沒有收工程款，但是要開發(fā)票的會(huì)有預(yù)繳稅的。 
一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定：三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；（三）總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。因此，建筑企業(yè)設(shè)立跨省市地區(qū)項(xiàng)目部的，企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地在季度預(yù)繳時(shí)可以抵減項(xiàng)目部已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 
二，增值稅 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 21:06

您好，是的。因?yàn)榛氐阶?cè)地還要再報(bào)稅的，所以叫預(yù)繳。

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 21:11

您好，是的，預(yù)繳的要扣除的。預(yù)繳的是按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％，或者3%的預(yù)征率預(yù)交的。