你好，對(duì)的，直接替換新科目即可。

按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算是你說(shuō)的情況。

賬務(wù)處理- 收到預(yù)收款: 借:銀行存款1090萬(wàn)元 貸:合負(fù)債預(yù)收工程款1090萬(wàn)元 賬務(wù)處理二 對(duì)收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅2% : 借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元 貸:銀行存款 20萬(wàn)元 賬務(wù)處理三 當(dāng)?shù)仡A(yù)交附加稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅1.4萬(wàn)元 . -教育費(fèi)附加0.6萬(wàn)元 -地方教育費(fèi)附加0.4萬(wàn)元 貸:銀行存款2.4萬(wàn)元 賬務(wù)處理四 異地施工預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 3萬(wàn)元 貸:銀行存款 3萬(wàn)元 賬務(wù)處理五 月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳的增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20萬(wàn)元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元 賬務(wù)處理六 平時(shí)收到工程結(jié)算款并開(kāi)具發(fā)票: 借:應(yīng)收賬款 借:銀行存款1090萬(wàn)元 貸:合同結(jié)算價(jià)款結(jié)算1000萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額90萬(wàn)元 賬務(wù)處理七 平時(shí)支付工程分包款并取得發(fā)票: 借:合同履約成本分包成本200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款218萬(wàn)元 賬務(wù)處理八 平時(shí)工地購(gòu)買建筑材料: 借:原材料100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款113萬(wàn)元 賬務(wù)處理九 平時(shí)工地領(lǐng)用建筑材料: 借:合同履約成本直接材料費(fèi)100萬(wàn)元 貸:原材料 100萬(wàn)元 賬務(wù)處理十 每月按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本: 借:合同結(jié)算收入結(jié)轉(zhuǎn)2000萬(wàn)元 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元 貸:合同履約成本1600萬(wàn)元 賬務(wù)處理十一 支付機(jī)械使用費(fèi): 借:合同履約成本一機(jī)械使用費(fèi) 100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元 貸:銀行存款 109萬(wàn)元 賬務(wù)處理十二 支付人工費(fèi): 借:合同履約成本一直接人工費(fèi) 100萬(wàn)元 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 100萬(wàn)元 賬務(wù)處理十三 支付日常其他費(fèi): 借:合同履約成本--其他直接費(fèi)20萬(wàn)元 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)20萬(wàn)元. 賬務(wù)處理%2B四 月底結(jié)轉(zhuǎn)末繳增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬(wàn)元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3萬(wàn)元 賬務(wù)處理十五 合同完工結(jié)算質(zhì)保金未支付: 借:合同資產(chǎn)-質(zhì)保金109萬(wàn)元 貸:工程結(jié)算-價(jià)款結(jié)算100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元

同學(xué)你好 合同履約成本這個(gè)科目就是對(duì)應(yīng)原來(lái)的工程施工

“合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。 當(dāng)建筑施工企業(yè)發(fā)生合同履約成本時(shí)，借記“合同履約成本——工程施工”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；月末，對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等，貸記“合同履約成本——工程施工”科目。 建筑施工企業(yè)根據(jù)完工量表確認(rèn)項(xiàng)目收入，自“合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”；并根據(jù)勞務(wù)分包、專業(yè)分包及材料采購(gòu)等結(jié)算單確認(rèn)項(xiàng)目成本，自“合同履約成本”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。這一點(diǎn)與原建造合同準(zhǔn)則下“工程施工”和“工程結(jié)算”科目項(xiàng)目完工前一直不結(jié)轉(zhuǎn)是完全不同的。此外，施工項(xiàng)目毛利不再通過(guò)“工程施工——合同毛利”進(jìn)行核算，而是將施工項(xiàng)目毛利直接計(jì)入利潤(rùn)表中。