半年一撇 追問

2017-01-02 15:57

1.那交所得稅寫這筆會(huì)計(jì)分錄“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”，后面的數(shù)值是怎么計(jì)算出來的??？對(duì)了，老師你告訴過我是“應(yīng)納稅所得額*適用稅率”，那這個(gè)“應(yīng)納稅所得額”是怎么計(jì)算出來的?。渴遣皇沁@樣算的：“把損益類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)然后再把本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)”這一步最后的數(shù)值??？ 
2.年末.把收入類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)貸方，把成本類轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借方，這樣得出的本年利潤(rùn)余額難道不是利潤(rùn)表里填的利潤(rùn)總額嗎？我認(rèn)為是啊，為什么不對(duì)呢，老師，你費(fèi)心幫我講講唄，謝謝

半年一撇 追問

2017-01-02 16:12

1.“ 借；所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”和“ 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款”這兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄后面的數(shù)值都是一樣的吧？都是=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)*適用稅率,對(duì)嗎？ 
2.我第一個(gè)問題中的“應(yīng)納稅所得額”就是通過匯算清繳算出來的吧？

鄒老師 解答

2017-01-02 15:01

期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸；銀行存款 
其實(shí)增值稅是不存在計(jì)提的說法的，通過一貸一借反應(yīng)發(fā)生與繳納

鄒老師 解答

2017-01-02 15:42

1不需要做進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)對(duì)沖差額計(jì)入未交增值稅的 
2，不是的，這個(gè)與利潤(rùn)沒有關(guān)系的 
3，匯算清繳是根據(jù)調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額去彌補(bǔ)以前年度的虧損，與會(huì)計(jì)的賬面利潤(rùn)是沒有關(guān)系的

鄒老師 解答

2017-01-02 16:00

1 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 
2是凈利潤(rùn)的金額

鄒老師 解答

2017-01-02 16:13

1  你好，借方應(yīng)當(dāng)把所得稅費(fèi)用換成以前年度損益調(diào)整 
金額等于匯算清繳實(shí)際補(bǔ)交稅款 
2  是的