退回來的，借預(yù)付賬款貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)，然后你抵扣的時候借應(yīng)付職工薪酬、貸預(yù)付賬款。

同學(xué)好 借管理費(fèi)用 貸銀行存款

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同學(xué)。是計入工程成本的。

新會計準(zhǔn)則下，社保會計處理 (2011-08-10 19:27:47)轉(zhuǎn)載▼ 標(biāo)簽： 雜談 分類： 雜談 社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。其中：由個人負(fù)擔(dān)的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。 　　社會保險會計分錄： 1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，提取時： 　　借：管理費(fèi)用——勞動保險費(fèi) （管理部門） 　　借：銷售費(fèi)用——勞動保險費(fèi) （銷售部門） 　　借：生產(chǎn)成本——勞動保險費(fèi) （生產(chǎn)部門） 　　貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi) 　　2、個人負(fù)擔(dān)部分 ，發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　貸：其他應(yīng)付款——社會保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分） 　　貸：現(xiàn)金 　　3、交納時 　　借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi) （單位負(fù)擔(dān)） 　　借：其他應(yīng)付款——社會保障金 （代扣個人負(fù)擔(dān)） 　　貸：銀行存款（總交納的金額） 根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目及主要會計處理》，工資核算分錄為： 工資計提涉及的分錄： 工資核算應(yīng)該計算用工成本。用工成本應(yīng)該將應(yīng)發(fā)工資和公司為員工支付的社保一并計入，即按以下等式計算： 用工成本=應(yīng)付工資+公司負(fù)擔(dān)的社保=（實(shí)發(fā)工資+個人社保+個稅+其他扣款）+公司負(fù)擔(dān)的社保 一、計提工資分錄 借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)（金額為用工成本） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（金額為應(yīng)付工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（金額為公