BQ行動(dòng)派?-冰蓮 追問

2016-12-27 23:08

對增值稅專用發(fā)票，稅率17%，價(jià)是8547稅是1453

王雁鳴老師 解答

2016-12-27 23:05

您好，貴單位是一般納稅人，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票嗎？我怎么算不出您的價(jià)稅合計(jì)100000元，進(jìn)項(xiàng)稅是1453的稅率呢？

王雁鳴老師 解答

2016-12-27 23:13

您好，分錄是，借：固定資產(chǎn)，8547，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，1453，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。
依據(jù)是，關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 
財(cái)會(huì)[2016]22號
二、賬務(wù)處理
  （一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
  1．采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目，按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。